不幸被裁退了，失业补偿金需要缴税吗？
就业收入：失业补偿金的税务处理 虽然经济衰退尚未“正式”开始，但由于马币贬值，国人仍然感受到裁员和预算削减的压力。 如果你不幸被裁退了，并且收取了失业补偿金，这项收入需要被征税吗？ 在本文中，我们将介绍个人收取失业补偿的税务处理。但首先，让我们了解一些关键的概念 关键概念 失业补偿金 由于提早终止雇佣关系，因而收到的一次性款项。（1967 年所得税法令（“ITA”）第13(1)(e)条文征税） 赏金 由于签订了特定年限的雇佣合同，并且该雇佣关系在指定时间或退休年龄结束时所收到的一次性付款。（根据ITA第13(1)(a)条文征税） 例如，当雇主在退休前终止雇员的雇佣关系时，就会产生失业补偿金；而当员工在忠诚服务并退休或离职时，就会产生赏金。 为什么区分两者很重要？根据1967 年所得税法令第13条，这两种情况的征税方式不同。我们将首先研究失业补偿金及其税务处理。 失业补偿金 补偿包括什么 ？ 1. 薪金或代通知金2. 雇主因违约作出的赔偿金3. 为免除服务合同下的或有负债（雇主义务）而支付的款项4. 特惠或合同付款——向因无法控制的原因而被裁员的员工支付裁员款项、遣散费等5. 以限制雇员在终止雇佣后从事类似雇佣活动的契约、协议或类似协议为代价而支付的款项6. 自愿和相互离职计划而支付的款项 失业补偿金的税务处理 根据第13(1)(e)条文，因失去工作而作出的赔偿金，属于一项可税收入，然而第6附表第15段有给予一些豁免。 在这种情况下，有两种类型的豁免 – 完全豁免和部分豁免。 a） 完全豁免——如果内陆税收局总监确信是因健康状态欠佳而失业作出的付款（需要由医务委员会证明）;或 b） 部分豁免 ——在同一雇主或同一集团内的公司下服务每满一年可豁免1万令吉。 想了解更多关于赏金的税务处理吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
应纳税额没有估算好会被罚款?
如果应纳税额没有估算好，企业家可能面临哪些后果呢？ 1. 当纳税人没有呈交 CP204表格，他可能会被判罚款不少于两百令吉和不多过两千令吉之间或被监禁不超过6个月，同时也可能两者兼施 2. 若迟缴CP205表格列出的应纳税额每月分期供款，纳税人会被处以尚未缴纳的税款10%的罚款。 3. 如果发现实际应纳税额超出原先估计或者修订后的税收估计多过30%，纳税人将会被处以一项罚款。该罚款就是这两个数值差数的10%。 根据1967年《所得税法》(ITA 1967) 第107C(2) 条文，运营中的公司、合作社、信托机构和有限责任合伙企业 (LLP) 必须在不迟于基准期开始前 30 天通过e-filing提交CP204 表格。例如，如果公司的课税年度从 2023 年 1 月 1 日开始，则该年度提交 CP204 表格的截止日期为 2022 年 12 月 1 日。 接下来，让我们看看如何进行应纳税额的估算。一年的税务估计不能低于上一个课税年度的应付税项修订预算的85%。如果上一个年度没有提供经修订的估计，则税收估计不能低于上一个年度税收估计的85%。 如果公司在提交初始税收估计后发生变化，跟原先的估计有出入，之前的估计难道就不能修改了吗？不用担心，公司可以使用 CP204A 表格在课税年度的基准期的第 6 个月和第 9 个月修改税收估计。 您是否知道仔细规划税务和估计应纳税额其实可以帮助您改善公司的现金流？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
谁该支付预扣税？
简单了解预扣税 作为业主，我们都希望自己的企业可以从供应商得到最好的服务。因此，我们有时候可能会寻求一些在各别的行业是佼佼者的外国供应商的服务。当他们完成了被指定的服务后，理所当然地，我们必需付款。当我们付款给非本国的税务居民时，其实同时也可能须要缴纳“预扣税”。 预扣税（Withholding Tax）是付款方（即付款人, payer）对非居民（即收款人,payee）赚取的收入进行预扣并支付给马来西亚税务局的税款。付款人必须是在马来西亚开展业务的个人或团体，而收款人是指收到付款的非居民。 根据 1967 年《所得税法》（ITA），需要缴纳预扣税的付款包括：i） 合同付款（ITA 1967第107A(1)(a)条 & 第107A(1)(b)）ii） 利息（ITA 1967 s.109）iii） 特许权使用费（ITA 1967 s.109）iv） 非居民演艺人员（s.109A ITA 1967）v） 特殊类别的收入（1967年ITA第109B条）vi） 根据ITA 1967第4（f）条获得的收入（第109F条ITA 1967） 如何计算需要支付的预扣税金额 首先，支付给收款人的付款应先转换为马币。 汇率可以基于：i） 电汇（TT）费率;ii） IRBM汇率;或iii） 如果通过外国银行账户付款，则采用马来西亚国家银行汇率。 在我们确定该付款以马币作为单位后，我们可以根据付款类型将其乘以相应的预扣税率。上述不同类型的付款所适用的税率各有不同。然而，其中大多数的税率为10%。 根据付款类型，付款人应提交相应的表格以及税款给马来西亚内陆税收局。（https://www.hasil.gov.my/en/legislation/withholding-tax/） 预扣税的税款应何时交到马来西亚内陆税收局？ 付款人应在付款或把付款记入收款人的账户后一个月内将预扣税的税款交到内陆税收局。“记入日期”可以指以下：i） 支付付款的日期;ii） 付款记入收款人银行账户的日期;或iii） 对销记账的日期。 谁会承担预扣税？ 预扣税可由收款人或付款人承担。在2018年12月5日之前，如果预扣税由付款人承担，则预扣税必须根据使用重新计税(regrossing method)的方法计算税款。简而言之，重新计税的方法一般会导致付款人支付更高的税款。 如果我迟缴预扣税会有怎样的后果？如果我国与收款人的国家签订了避免双重征税协议（Double Taxation Agreement），那么是否有优惠税率呢？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
不缴纳预扣税会面临什么严重后果？
不缴纳预扣税的后果 当预扣税（Withholding Tax）没有适当地或准时地被扣除并缴纳给马来西亚内陆税务局（HASiL）时，后果将会非常严重。 什么情况会构成预扣税的缴纳不合规？ 1. 付款人未能按已制定的税率（无论扣除与否）缴纳预扣税。 2. 付款人逾期缴纳预扣税（没有在支付/把账目记入非居民收款人的账户日期后的一个月内缴纳）。 3. 付款人未能支付因延迟缴纳预扣税或未缴预扣税而向他征收的额外税款。 不缴纳预扣税的后果 1. 内陆税收局可能会按未缴税款的10%处以滞纳金。 2. 支付给非居民收款人的费用将不再有资格获得扣税或作为合格资本支出的资本免税额。 3. 内陆税收局可以从付款人那里收回被视为政府债务的未缴预扣税和罚款。 除上述情况外，从2011年课税年度起，内陆税收局局长可根据1967年《所得税法》（ITA 1967）第113（2）条文处以罚款： （2） 凡： （a） 依据本法要求，纳税者代表本人或他人为任何收入报税时，从而作出不正确的申报;或 （b） 针对其本身或任何其他人的应课税事项提供任何不正确的资料， …局长可要求该纳税者缴纳相当于因申报表不正确或信息不正确而被少收的税款的罚款，或者因申报表或信息被接受为正确而少收的税款。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
不是所有的利息开销都可以得到扣税的！
利息扣除限制 根据Public Ruling No. 2/2011的定义，“利息” 是指因某人使用或保留属于或欠另一人的款项而获得的返还或补偿。 利息扣除限制是怎么一回事？ 如果您贷款，您的那笔贷款会产生利息支出。 根据1967年《所得税法》（ITA 1967）第33（1）条文，当利息支出完全和仅仅只在生产总业务收入时产生，则可以扣税。当贷款被用于商业目的时就会是这样的情况。这意味着贷款用于生产总业务收入，并是用于生产总业务收入的资产。 相反地，如果利息支出没有在生产总业务收入时产生，那么就会根据ITA 1967第33（2）条文受到利息扣除限制。当我们讲述借贷的资金用于非商业目的时，它包括了对有地房产、股票、证券和伊斯兰证券的投资，和定期存款;以及给予其他人的一些贷款（包括无息贷款）。当有利息扣除限制时，所产生的利息支出将不可扣税。 业务总收入中被限制的利息支出部分使用以下公式计算： 如果直接或间接从借款中融资的投资和贷款的总成本不超过50万令吉，则 ITA 1967第33（2）条文的利息扣除限制将根据年终余额计算。 但是，如果直接或间接从借贷的资金中融资的投资和贷款的总成本超过50万令吉，或者在财政年度结束时没有投资和贷款，因为直接或间接由借入的资金融资的投资和贷款已被出售，于年内转让或偿还，那么第33（2）条文的利息扣除限制将根据每月结余进行计算，纳税人应保存有关资料以作税务稽查之用。 利息扣除限制不适用 如果向公司商业账户收取的借款利息不超过1万令吉，或个人和其他人不超过6千令吉，则第33（2）条文的利息扣除限制不适用。 如果向公司商业账户收取的借款利息超过1万令吉，或个人和其他人超过6千令吉，则第33（2）条文的利息扣除限制应该被采用。但是，基于采用第33（2）条文而不允许用于商业目的利息可以用于抵销通过投资或贷款获取的收入。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请WhatsApp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
关键人物的保费可以扣税吗？
关键人物保险 您可能听说过“一家公司的好坏取决于运行它的人”这句话。归根结底，生意或企业是由人经营的。如果没有关键人物在公司中各司其职，那么公司可能会面临崩塌甚至是瓦解的危机。 这就是为什么拥有一份关键人物保险保单是至关重要的。有了这份保险，若关键人物或董事面临突发事件，公司可以降低该事件对于业务收入损失的风险。 所述突发事件包括了死亡、致命性疾病、疾病、意外事故或创伤。马来西亚内陆税收局（HASiL）的Public Ruling No. 2/2003规定了“关键人物”保险的保险收益权利必须由雇主或公司持有，保险收益不得支付给“关键人物”或其家人。 关键人物保险的保费可获得扣税的条件 可扣税的条件： 雇主或公司获得的保险收益需被征税，因为之前已支付的相关保险费已获准扣税。 人寿和意外保险没有投资成分。除此之外，这些保单在受保期结束时到期，还有如果被担保人活着或没有受伤，所支付的保费将不予退还。因此，“关键人物”的定期人寿或意外保险的保费可作为企业总收入的扣税。 相反地，终身寿险和养老保险具有投资的成分，因此它们可以被视为公司的资本资产。 这些保单在生效几年后具有可赎回的现金价值。就养老保险而言，保单到期时可获得一笔款项。因此，终身寿险和养老保险是不能被扣税的。对于这个情况，雇主或公司获得的保险收益不被征税，因为已支付的相关保险费此前未获准扣税。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
收租是经商收入？
出租不动产得收入 Public Ruling No. 12/2018（PR 12/2018）的发布了出租不动产所获得的租金收入的税务处理。租金收入的税务处理的关键区别取决于出租不动产的收入是否可以被视为从营业来源获得。 当出租不动产被视为营业来源收入时，1967年《所得税法》（Income Tax Act）第4（a）条文将适用，并且其税务处理为以下所述： （一） 可从有关课税年度(Year of Assessment)的总入息抵消; （二） 享有资本津贴;和 （三） 可扣税费用包括在产生租金收入时产生的直接和间接费用（1967年《所得税法》第33（1）条文）。 相反地，如果出租不动产不被视为营业来源收入，则1967年《所得税法》的第4（d）条文将适用。那么，它的税务处理将与以上情况大相庭径： （一） 如果该课税年度出现亏损，该亏损不能结转到下一年; （二） 没有资本津贴;和 （三） 只有直接性的费用可以扣税。 租金收入被视为营业或非营业收入的税务处理存在这差异。因此，我们必须能够清楚地分辨我们的租金收入究竟是营业还是非营业来源。 如何判断租金收入是否为营业来源收入 如果业主全面地和积极地提供与不动产有关的维修性或支援性服务，则出租不动产的租金收入会被视为营业来源收入。 根据PR 12/2018，全面地提供维修性或支援性服务指的是包括以下的服务： （一）一般为维持和管理不动产结构性的元素所做的一切必要事项（例如清洁服务或维修）：楼梯、消防通道、出入口、大堂、走廊、升降机/自动扶梯、大院、排水沟、水槽、下水道、水管、电线、电缆或其他固定装置和配件;和 （二）一般为维持和管理不动产外部部分所做的一切必要事项，例如运动场、休闲区、车道、停车场、开放空间、景观区、墙壁和围栏、外部照明或其他外部固定装置和配件等。 换言之，如果一个人只提供保安服务或其他设施，那么将不被视为全面提供维修性或支援性服务。 另一方面， 积极地提供服务是指拥有或出租不动产的人： （一）自己提供上述服务;或 （二）雇用他人或其他公司提供维修或支援服务。 开始获得租金收入的日期 我们必须确认获得租金收入的开始日期，因为只有在开始日期之后产生的费用才能获得扣税。 对于根据1967年《所得税法》第4（a）条文被视为营业收入的租金收入，其开始日期是不动产准备好出租的日期。对于根据1967年《所得税法》第4（d）条文被视为非营业收入的租金收入，其开始日期为首次把不动产出租的日期。 您知道哪些直接性费用可以从租金收入中扣除吗？除此以外，您是否知道某些属于初始费用类别的费用是不能扣税的？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
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Click here to read the English version 点击此处阅读英文版本 成立私人有限公司 (”Sdn Bhd”) 需要满足什么条件？ 对于一家公司来说，马来西亚的最低要求是至少有 1 名董事和 1 名股东（同一实体符合条件）才能成立公司。除此之外，还有一些其他要检查的标准如下： 此外，还必须注意的是在成立公司之前，应履行董事和股东的角色和责任。 值得一提，您是否了解在注册私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 之前所需注意的所有重要元素？别担心，我们专门为您汇总了一份在马来西亚注册私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 之前必须解决的关键因素列表！ 如果您有兴趣了解更多，点击这里阅读我们的全文。 如何为成立公司做好准备？ 在柜台注册时，事先需要提供多份文件和公司信息，以使注册过程更加顺畅。 其他所需文件包括： 在附近的SSM分行注册 准备好所需文件后，必须前往到附近的SSM分行进行注册，程序如下： 最后一点，注册费的支付总额为 1,010 令吉（含税），并且所有者将获得交易收据。在公司成立后的30天必须为您的私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 任命一名公司秘书。 当您可以通过公司秘书在线注册时，为什么还要麻烦在 SSM 柜台注册您的公司？ 点击这里阅读如何通过Boss Boleh在线注册您的私人有限公司 (“Sdn Bhd”)。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
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Click here to read the English version 点击此处阅读英文版本 您是否了解在注册私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 之前所需注意的所有重要元素？别担心，我们专门为您汇总了一份在马来西亚注册私人有限公司 (“Sdn Bhd”) 之前必须解决的关键因素列表！ 如果您有兴趣了解更多，点击这里阅读我们的全文。 为什么需要公司秘书？ 假设您作为一个新手，但您不确定开设私人有限公司 (”Sdn Bhd”) 或转换公司类型的过程。这是公司秘书接任的时候，其特权非常简单： 为什么是 Boss Boleh？ Boss Boleh 在线公司秘书是一个一站式的平台，是精通云端技术的爱好者，即颠覆马来亚公司秘书领域并使之数字化。只需单击一个按钮，即可在线要求秘书服务。没错，就是这么简单。 选择 Boss Boleh 的好处： 如何在 Boss Boleh 注册： 如何输入促销代码： 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055