做餐饮业需征收服务税吗？
餐饮业服务税 你知道吗？为期12个月达到总营业额超过RM1,500,000的规定门槛，餐饮（F&B）经营者必须根据《2018年服务税法令》注册，他们必须对向其客户提供应税服务收取服务税。根据《2018年服务税条例》附表一B组，提供自己准备或他人供应的食物或饮料是一项应税服务。 应纳税者 餐饮运营商被定义为： 应税服务 “应税服务”包括了餐饮业者提供以下的服务： 餐饮场所（FBE）的定义 它是指在餐饮供应商的控制下准备和提供餐饮服务的区域。它可以包括在酒店或商业大厦（如超市）内经营的实体餐厅。FBE仅是餐厅经营者控制和运营的区域，而不是整个酒店或商业大厦。 需要收取服务税的地方 1. 餐厅或类似的餐饮场所 餐厅是人们获得可堂食或外带享用的餐点的地方。提供食物或饮料的地方如果具备可以享用食物或饮料的地方的特征，则可以被视为餐厅。这些特征包括： 2. 餐饮服务 餐饮服务包括在餐饮场所内或外协调、准备、交付和提供食物和饮料。它可以是为了任何活动、地点或人而提供的服务。 3. 美食中心 美食中心通常是一个场所内特别区分出来用以提供食品的公共区域。美食中心运营商为餐饮顾客提供享用食物的空间，同时也为餐饮供应商提供准备食品和饮料的空间。美食中心运营商通常也提供了中心化的支付系统。 在餐饮场所范围内提供的其他服务，如停车设施，设施租赁，娱乐服务，烹饪服务，提供开瓶和毛巾等又需不需要缴服务税呢？售卖瓶装、包装或罐装饮料时是否也要收取服务税呢？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
公司赔偿的失业补偿金，需要缴税吗？
失业补偿金的税务处理 想象一下这个场景: 你在ABC Sdn. Bhd.快乐地就职了五年。然而，由于新冠肺炎大爆发，公司陷入了困境。因此，你的老板决定停止运营并关闭公司。作为终止雇佣关系的补偿，你的公司给了你一笔失业赔偿金。 问题:你收到补偿金是否需要纳税？ 失业赔偿金的税务处理是什么？ 一般而言，根据1967年《所得税法令》第13(1)(e)条文，失业的补偿金是需要纳税的。该条文规定员工从就业中获得的收益或利润包括了雇主支付给员工作为对失业的补偿的金钱（无论是在员工就业停止之前还是之后）。 简而言之，1967年《所得税法令》第13(1)(e)条文，被视为包括： 1. 薪金或代通知金2. 雇主因违约作出的赔偿金3. 为免除服务合同下的或有负债（雇主义务）而支付的款项4. 特惠或合同付款——向因无法控制的原因而被裁员的员工支付裁员款项、遣散费等5. 以限制雇员在终止雇佣后从事类似雇佣活动的契约、协议或类似协议为代价而支付的款项6. 自愿和相互离职计划而支付的款项 补偿金与赏金 补偿金是指由于提早终止雇佣关系而收到的一次性款项。 另一方面，赏金是指由于签订了特定年限的雇佣合同，并且该雇佣关系在指定时间或退休年龄结束时所收到的一次性付款。 由于补偿金与赏金的税务处理是不一样的，因此必须要把它们区分开来。 税务豁免 如1967年《所得税法令》附表6第15段所述，在某些情况下，缴税时失业补偿金可获得完全豁免或部分豁免。 “我在同一家公司工作了好几年。由于我的健康状况不佳，我被解雇了。我根据自愿离职计划（Voluntary Separation Scheme）离职了。” 上述情况会影响一个人可以获得的税务豁免吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
你的外国来源收入需要缴税吗？
外国来源收入的可征税性 外国来源收入 (foreign-source income 或FSI) 在马来西亚是否需要纳税？ 马来西亚采用属地征税原则。根据1967年《所得税法》第3条文，在马来西亚获得或产生的境外收入在对应的课税年度（year of assessment）应该被征税。 2022 年预算案中拟定的外国来源收入税务处理 从2004课税年起，马来西亚纳税人收到的外国来源收入根据1967年《所得税法》附表6第28段是免税的。这项豁免适用于经营银行、保险、海运或空运业务的居民公司以外的任何人。 继2022年财政预算案于2021年10月29日做出宣布过后，马来西亚税务居民在马来西亚收到的任何来自外国来源的收入将从 2022年1月1日起随着1967年《所得税法》附表6第28段的修订而纳税。 拟定的修改如下： 财政部：外国来源收入的所得税豁免 在2021年12月30日，财政部的新闻发布透露政府已同意豁免以下的外国来源收入的所得税以确保该税收举措可以顺利实施。此豁免有效期为2022年1月1日至2026年12月31日，并适用于所有类型的个人外国来源收入。但是，在马来西亚境内通过合伙经营业务的人就不能获得该豁免。 终止“特别收入汇款计划” 内陆税收局最初推出“特别收入汇款计划”是为了鼓励居民纳税人从国外取回他们的钱。根据该计划，纳税人汇出和申报的外国来源收入不需进行税务审计。 然而，在财政部于2021年12月30日做出豁免税务的宣布后，内陆税收局决定终止这项特别计划。这是内陆税收局于2022年3月11日发出的新闻发布中宣布的。 尽管此特别计划终止，在2022年1月1日至2022年6月30日期间汇入的可征税外国来源收入（即不能获得税务豁免的外国来源收入）仍按3% 的优惠税率征税，并需要申报在相应的纳税申报表中。然而，至于内陆税收局是否会对上述外国来源收入进行税务审计还是有一些不确定性的。因此，纳税人应保留所有相关文件，以备日后审计的时候会用得上。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
在马来西亚注册 “Sdn Bhd” 的 8 大好处
什么是 “Sdn Bhd” ？ “Sdn Bhd” 是马来文 “Sendirian Berhad“ 的缩写，华文则为私人有限公司的意思。”Sdn Bhd” 可以由马来西亚公民或外籍人士来成立，需通过马来西亚公司委员会 (“SSM”)来注册。 所以在马来西亚成立 “Sdn Bhd” 到底有什么好处呢？ (1) 公司的债不是你的债 注意 ⚠ 如果股东/董事不是担保人”guarantor” ，则无需为公司偿还债务。 (2) 公司税率较低 (3) “Sdn Bhd” 更容易向银行借钱 (4) 公司不会解散 (5) 成立条件非常简单 Tips ⚠ 股东和董事可为同一人，18岁或以上即可。 (6) 容易聘请到海外人才 Tips ⚠ “Sdn Bhd” 公司雇主可向移民厅申请马来西亚??工作准证给予海外员工。”Enterprise” 雇主则不能申请。 (7) 更容易扩大公司规模 (8) 可享有税务减免 在马来西亚成立 “Sdn Bhd” 的 3 个步骤 步骤 […]
不小心报错个人所得税报税表, 怎么办!?
修改个人所得税报税表 呈交了申报表后——哎呀！怎么多了个额外的零，或者您可能错过了一些您实际上可以享有的税收豁免或减免。您急切地在LHDN网站到处点击，却发现您无法取消已呈交的申报表。 在这种情况下该怎么办？ 别担心！ 因为在呈交申报表后进行修改实际上是可以进行修改的。 无论您是手动还是通过电子申报提交报税表（Tax Return Form），您都可以通过向马来西亚内陆税收局（HASiL）提交详细的书面信函以及证明文件（购买收据，发票等）至负责处理您的个人所得税文件的HASiL分行。 电子申报 HASiL允许在以下情况下通过电子申请进行在线修改：– 多报了收入– 少报了税务减免或回扣 请注意，从2023年4月1日开始可以线上申请修改BE表格 修改报税表格 在某些情况下，纳税人在某些情况下可以对报税表进行一次性的修改： – 少申报或没有申报收入– 申报的开销数额超出实际的数额– 申报的资本补贴、税务优惠或减免比实际的来得高 之前呈交的报税表可以通过报税截止后的六个月内呈交经修改报税表（Amended Return Form）至相关的HASiL分行来进行修改。 修改报税表可以从HASiL官方网站下载和打印出来：http://www.hasil.gov.my > Forms > Download Forms 如果我犯的错误不是上述任何一项，那该怎么办？在这种情况下， 纳税人无需呈交修改报税表。相反，该人可以附上一封关于错误的详细信函以及证明文件（购买收据和发票等）给处理其税务档案的HASiL分行。 如果税务局局长（Director General）在提交报税单后六个月内发布修订的评估，则纳税人不得向税务局局长提交修改报税表（ARF）。 如果应纳税额增加，税率和计算方法会是什么？如果我是一位想要修改我的所得税报税表的非居民，我该怎么办？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
Pet World Nutritions： “希望最早在2023年底在新加坡上市。”
根据路透社的报道，马来西亚宠物食品制造商 ”Pet World Nutritions“ 正计划在新加坡进行首次公开募股（Initial Public Offering），以筹集高达1亿美元的资金，这可能是一年多来在新加坡进行的最大型的公开筹股。 根据”Refinitiv“的数据，此举措可能会给新加坡的公开筹股活动带来一定程度的提升，去年新加坡的公开筹股活动只有6870万美元，不包括特殊目的收购公司的公开筹股 ，而2021年则是19.4亿美元。 邻国新加坡上一次举办超过1亿美元的公开筹股活动是在2021年12月，当时“Digital Core REIT”（DIGT.SI）筹集了9.7735亿美元。 有一位消息人士称说，宠物世界的公开筹股规模可能会改变，因为它仍在考虑之中。 该公司确认将进行公开筹股，但拒绝就财务细节发表评论。 生产“ProDiet”猫粮和“ProBalance”狗粮的“Pet World”公司表示，它预计最早将于2023年底在新加坡证券交易所亮相。 该公司在通过电子邮件回复路透社的问题时补充表示，发行的收益将用于进一步的业务扩张。 这次的公开筹股在东南亚，可支配收入的增加和消费者生活方式的改善导致越来越多的人饲养宠物的情况下进行。据市场情报公司”Future Market Insights“称，该地区的宠物护理市场将从2022年创纪录的16亿美元增长到2032年的30.8亿美元。 泰国宠物食品制造商”i-Tail Corp“ (ITC.BK)在11月筹集了211亿泰铢（6.11亿美元），这是泰国2022年第二大的公开筹股项目。 ”Pet World Nutritions” 是由马来西亚企业家Choy Peng Yew于2006年创立，根据其网站，该公司每年将生产超过10万吨的宠物食品。 其网站显示，除了马来西亚，这家位于雪兰莪州的公司将泰国、印度尼西亚、中国、台湾、新加坡和文莱列为主要市场。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
你知道吗？上下班途中不幸发生意外受伤可向SOCSO 索赔！
你知道吗？只要你每个月有缴付SOCSO, 上下班途中不幸发生意外受伤是可以向SOCSO 索赔的。 SOCSO/PERKESO是一种社会保险, 也是由大马社会保险机构基于《1969年雇员社会保险法令》为员工打造的工伤保险计划，为的就是让员工不幸遇上工伤可以获得医疗赔偿。支付SOCSO的用途（工伤）包括医疗福利、复建疗程、短暂或永久伤残津贴、复工计划、家属津贴、殡葬与教育津贴。只要根据这几个简单的步骤，你只需短短几天就能领回赔偿金！ 如何领取SOCSO赔偿金: 1. 联络公司HR -发生工伤意外后，联络公司HR，等待公司通知 SOCSO 为你开一个档案。 2. 报案 -报案档案是向 SOCSO 索赔必要文件，所以需在24 小时内报案，要是没有在24 小时内报案，索赔金额就会变少。 3. 收好MC正本 -MC (Medical Certificate)的正本也是索赔的必要文件之一。 4. 检查SOCSO合作的银行 -与SOCSO 合作的银行包括：Maybank、CIMB、Public Bank、Hong Leong、BSN、Bank Islam、Ambank等等。如果你有以上提到的银行户口，可事前准备你的银行存款证明。 5. 准备各种个人文件证明 -身份证影印副本、工作出席证明及 6 个月的薪资单（Pay Slip）。 6. 简单画出你发生工伤的事发地图 -制作一张简略的地图，显示你前往或者返回的方向，并且在你发生意外的地方做出标注。 7. 填写Borang 34 PERKESO表格 -网上自行搜索Borang 34 PERKESO，下载后打印出来填写，记得填好里面的 Bahagian A、C、D、H 以及 J。 8. 将文件交给HR签名 -准备好以上文件后再交给公司的 HR 签名，并且获得公司的认证，之后提交到最靠近你的 […]
你公司有相关交易？有准备TP文件了吗？
转让定价是什么？ 转让定价通常指的是相关或关联方之间进行货物、服务和无形资产转移的公司内部定价安排。在理想情况下，转让的价格应该与市场价格相同。然而，相关方之间的业务交易不会准确反映市场价格的动态的走向。 鉴于此，马来西亚内陆税收局（HASiL）更新了2012年的转让定价指南（自2017年7月15日起生效），以契合2020年预算公告中提出关于这一方面的更新。 独立交易原则 马来西亚遵循所谓的独立交易原则来确定关联方之间的转让定价。只有符合独立交易原则的价格才被认为是可以被接受的。这涉及到根据价格、利润率和利润分配等因素来比较可控和不可控的交易。独立交易原则是国际上确定相关方之间的交易转让定价的首选基础。 可控交易和关联方 根据《1967年所得税法》第139条款： “控制”既包括直接控制也包括间接控制。 “关联”是指： （a）与该人存在以下任何关系的人，例如丈夫或妻子、父母或祖先、子女或后代、兄弟姐妹和合伙人； （b）与该人或上述（a）中所述亲属有关的信托或信托的受托人； （c）当该人对公司的任何股份或债务感兴趣。 本指南适用于关联方之间的财产或服务的收购或供应的可控交易，在其中至少有一方应缴纳马来西亚所得税或税款。 以下几个状况需要做转让定价的安排吗？ 完整版转让定价文件还是有限转让定价 仅当公司符合以下条件时才需要准备完整版转让定价文件：• 年度总收入超过2500万令吉• 年度关联方交易超过1500万令吉• 为非金融机构提供超过5000万令吉的财务援助 如果低于上述门槛，则可以选择准备有限转让定价文件。 您想知道转让定价是否适用于上面提出那几种状况吗？您知道全面转让定价或有限转让定价需要什么文件吗？如果忽略了转让定价，又会有哪些惩罚呢？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
邀请外国艺人演出需要缴税？
公共演艺人员的预扣税 您知道Blackpink，Ariana Grande和张学友在马来西亚举行巡回演唱会时有什么共同点吗？ 答案是：根据 1967 年《所得税法令》第 109A 条文，他们的收入都需要缴纳预扣税 （Withholding Tax）。在马来西亚，非居民的公共演艺人员在我国演出获得的收入都需要缴纳预扣税。 公共演艺人员在马来西亚提供演出的报酬或其他收入需按其总收入的15% 缴纳预扣税（1967 年《所得税法令》附表1，第2编，第3项）。非居民公共演艺人员的赞助人须缴付15% 的预扣税，方可向移民局申领非居民公众艺人的入境许可。 谁被认为是公共艺人？ 1967 年《所得税法令》第2（1）条文中定义了谁是“公共艺人”，随后政府再发布了Public Ruling No. 6/2017进一步澄清并举例说明了谁属于这一类别。 非居民公众演艺人员是指从事下列活动的非居民个人： 个人的居留资格 只有当公众演艺人员是非马来西亚居民的情况下，预扣税才会适用。一个人是不是马来西亚居民是看他们待在国内的时间，而不是看他们的国籍或公民身份。 一般来说，如果公共演艺人员在一年内待在马来西亚少于182天，他将被视为非居民。 预扣税的扣除和汇款 付款人须按适用税率从非居民公共演艺人员的付款中扣除预扣税，并必需在缴付或贷记款项后1个月内将税款（不论该税款是否可以被扣除）缴纳至马来西亚内陆税收局。 “入账日期”是指 – 支付金额的日期;或 – 金额记入收款人银行账户的日期;或 – 对冲分录的日期 非居民公共演艺人员须缴纳预扣税的的总收入 非居民公共演艺人员的金钱和非金钱收入都需要缴纳预扣税。 金钱收入可以包括津贴、津贴（每日津贴）、出场费、门票收入份额和肖像权费用。 另一方面，非金钱收入包括由担保人承担的住宿、餐饮、机票、洗衣服务、交通、税收等。 您想知道适用于公共演艺人员的五项免税吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
你有定期查看资本变动表？小心被税收局调查！
什么是资本变动表? 它重要吗？ 马来西亚的内陆税收局在税务调查期间会根据资本变动表以评估一个人所产生的收入是否能够合理化他的支出。它是个别纳税人的资产负债表和损益表的结合。纳税人可以投资或花费他多年来积累的财富。一般的理解是： 收入 = 支出 + 投资 + 储蓄 因此，资本变动表是内陆税收局用来评估纳税人是否少报其应纳税收入的工具。通常，内陆税收局会要求个别纳税人准备上述报表以评估该人至少5年的资本。 内陆税收局将根据1967 年《所得税法》第 78 条文（CP102表格）和第 79 条文（CP103表格）发布两份通知，要求您提供资本变动表。 CP 102 – 个人及私人开支报表纳税人必须提供他自己、配偶、子女和其他家属的个人和私人支出信息，以展示纳税人的支出模式。可以彰显消费习惯的文件包括银行对账单、信用卡对账单以及他的家庭成员的任何消费细节记录。 CP 103 – 净资产报表CP103表格包括纳税人的私人和生意资产和其负债的完整报表。该报表还包括他的配偶和子女截至每年12月31日的资产和负债。 内陆税收局怎么利用资本变动表？ 内陆税收局将分析和审查通过CP 102和CP 103表格获得的信息，以评估纳税人是否少报了任何收入。 在一般情况下，收入或收益应该被花掉、储蓄起来或用来投资。申报的收入或其他收入来源（例如：资本收益、遗产、彩票中奖等）应该能够证明消费习惯的合理性，并合理化纳税人净资产的增加。 谁通常会被调查？ • 高净值人士 • 公司董事、股东和管理层• 购买昂贵资产（物业、豪车等）的人• 购买奢侈品（昂贵的手表、手袋等）的人 • 进行大笔投资的个人• 被视为拥有奢侈的生活方式的人，例如该人会到消昂贵的国家度假（通过社交媒体或其他来源观察）• 拥有海外银行账户且有大笔资金被转入或转出马来西亚的人 如果马来西亚内陆税收局联系您，想查看的您的资本变动表，您知道应该怎么做吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055