什么是预扣税（Withholding Tax）？
预扣税是指由付款方在向收款方（不论是马来西亚居民或非居民）支付从马来西亚来源所得收入时，先预扣一笔税款，并将这笔款项缴纳至马来西亚内陆税收局（IRBM）。预扣税制度在马来西亚的税务体系中扮演着重要角色，确保在特定交易中获得收入的人能依法纳税。这种税制直接从收入来源处扣税，以确保每个人都履行应有的纳税义务。 为什么企业必须了解预扣税？ 在处理马来西亚涉及预扣税的付款时，企业必须对相关规定有一定了解。若不遵守这些规定，可能会对企业的现金流和税务合规性带来严重影响。本文将帮助你了解遵守预扣税规定的重要性，以及若未遵守这些规定，企业可能会面临的后果。 重点摘要： 马来西亚预扣税的定义 一般而言，凡在马来西亚产生或来源于马来西亚的收入，需缴纳所得税。因此，若某笔收入来源于马来西亚，即便是支付给非居民，也可能被征收预扣税。付款方有责任在规定期限内按法定税率从付款中预扣税金，并将该笔税金汇至 IRBM。 不同收入类型适用的税率与期限 例如，以下收入在支付时需缴纳预扣税： 收入类型 预扣税税率 缴税期限 向非居民支付的利息 15% 付款或记账日起 1 个月内 向非居民支付的特许权使用费 10% 付款或记账日起 1 个月内 向非居民支付的特定服务类收入** 10% 付款或记账日起 1 个月内 向非居民支付的其他马来西亚来源收入（如佣金） 10% 付款或记账日起 1 个月内 向非居民支付的合约款项 10% + 3% 付款或记账日起 1 个月内 向本地个人代理、经销商或分销商（ADD）支付的费用（前一个课税年度超 RM100,000） 2% 付款或记账后的下一个日历月结束前 特定服务类收入包括： 若违反上述规定，IRBM 可额外征收未缴预扣税的 10% 作为罚款。 违反预扣税规定的潜在后果 以下为违反预扣税规定的常见情况及影响： 违规行为 影响 后果 未将预扣税汇给 IRBM […]
📢2025年9月15日被宣布为额外公共假期！老板必须放假吗？员工上班要付多少钱？
马来西亚政府已正式宣布将2025年9月15日（星期一）列为额外公共假期，以配合9月16日马来西亚日，让大家享有连续4天的连假（从星期六至星期二）。 作为雇主，你可能会问： 本文为你整理出清晰、易懂的答案👇 ✅ 9月15日是强制性公共假期吗？ 是的。 根据《1951年假期法令》第8条文（Section 8, Holidays Act 1951），2025年9月15日已被列为法定公共假期（gazetted holiday），所有雇主必须遵守，就如同国庆日、马来西亚日等重要节日。 如果你的公司在这一天需要运作，必须给予员工以下其中一项： 若雇主未遵守，将可能违反《1955年雇佣法令》，并面临法律处罚。 💼 如何计算员工在这天上班的薪资？ 我们以月薪 RM3,000 的员工为例，来做详细说明： 📌 计算基础： 📊 各种情况与薪资对照 🟢 情况一：员工正常上班8小时 🟡 情况二：员工上班10小时（含2小时加班） 🔁 情况三：给予员工替代休假 📝 雇主简易对照表（附薪资倍数） 情况 薪资倍数 实际薪资（RM） ✅ 正常上班8小时 2倍薪资 RM230.76 ✅ 上班10小时（含2小时加班） 2倍 + 3倍加班 RM317.28 🔁 选择补假 补休1天 补休一天 以月薪 RM3,000 除以 26 个工作日计算，日薪为 RM115.38。 📌 […]
老板迟盖印花税，又不想被罚款？教你5分钟写一封“求情信”，即可100%豁免！
迟盖印花税不想被罚款？写“求情信”即可豁免！ 根据《1949年印花税令》，雇佣合约必须在签署后30天内盖章，否则将被罚款RM50至RM100，或欠税金额的10%至20%，比较高者为准。 好消息：罚款不是一定要付的！如果你有合理原因，你可以撰写求情信（Surat Rayuan），并附上相关支持文件，向内陆税收局（LHDN）申请豁免罚款。 写求情信的7大步骤 1. 收件人资料 致：Lembaga Hasil Dalam Negeri Malay 2. 公司资料 3. 标题 “Rayuan Pengurangan/ Pembatalan Penalti Duti Setem bagi Surat Tawaran Pekerjaan”（求情减免/撤销印花税罚款） 4. 事件说明（简要背景） 5. 正式请求 6. 附加文件 7. 签署与公司盖章 不会写求情信？别担心，我们为你准备了范本 点击链接下载范本： 只需1小时，我们带你搞懂印花税！ 很多老板以为聘请新员工只需签个 Offer Letter 而已，但其实还需要盖印花税和提交CP22表格，通知 LHDN 有新员工入职。 通过 Boss Boleh 1小时的线上分享会，你将学会： 马上报名：Stamp Duty + CP22 实战分享会（1个小时） 🚀 加入我们的社群群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 […]
MSME 数码配对津贴 MADANI – 高达 RM5,000 的补助！
迈向数码化，携手 MSME 数码配对津贴 MADANI！符合资格的企业可获得总发票金额 50% 的补助，最高 RM5,000。 ✅ 专为微型、小型及中型企业（MSME）及合作社而设计✅ 马来西亚政府 2025 年 Madani 预算支持项目✅ 名额有限，需在配额内申请 资格条件 要申请此津贴，您的企业须符合以下条件： 👉 通过 WhatsApp 申请 所需文件 请准备以下材料以便申请： 申请流程 条款与细则 (T&C) 3. 不符资格者 ✅ 准备开始数码化了吗？ 马上透过 BossBoleh 申请！我们将协助您简化数码化的转型流程。👉 【通过 WhatsApp 申请】 ❓ 常见问题解答（FAQ） 📩 填写表格，等我们通知你！ 🚀 加入我们的社群群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 想了解更多关于该津贴？你的公司该怎样申请？或者你有问题想提问？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
🧾 我可以罢免我公司的董事吗？
股东实用指南（马来西亚 2025） 你是否是马来西亚 Sdn Bhd（私人有限公司） 的股东，并正在考虑是否可以合法罢免一名董事？也许你正面对公司内部纠纷、董事长期不活跃，或计划重组董事会结构。 这篇由 Boss Boleh 提供的指南，将清楚说明 董事在什么情况下可以被罢免、如何操作，包括： ✅ 股东可以在马来西亚罢免董事吗？ 可以。 根据《公司法 2016》第206(1)条文，公司董事可通过**普通决议（Ordinary Resolution）**被股东罢免 ——即使该董事是终身委任，或有合约在身。 👉 普通决议 = 超过 50% 出席并投票的股东同意 这意味着：如果你持有 51% 股权，只要依法完成程序，你就有权罢免董事。 ✅ 什么时候需要召开特别股东大会（EGM）？ 在以下情况下，公司需要召开 特别股东大会（Extraordinary General Meeting, EGM）： 召开 EGM 能确保股东可及时讨论并通过决议，让公司在不必要拖延的情况下继续运作。 📌 重要提醒（Section 297）：私人有限公司的董事会或任何一名股东，皆可提出书面决议（Written Resolution）。但书面决议不得用于罢免董事或审计师。 ✅ 罢免董事的合规步骤（马来西亚 Sdn Bhd） Boss Boleh 建议遵循以下合法程序： 步骤 行动 法律依据 1️⃣ 至少持有 10% 股权的股东，向董事会及公司秘书提交书面请求 […]
🧾我应该持有公司51%还是75%的股份？
如果你正在成立公司或重新安排股东结构，你一定会问自己： 我该持有 51% 还是 75% 的股份？哪一个才是真正“控股”？ 这篇文章由 Boss Boleh 整理，教你根据 Companies Act 2016 (马来西亚《公司法令》）来正确理解股权比例代表的权力。 ✅ 51% vs 75% 的差别在哪里？ 你持有的股份比例 你拥有的权力 51% ✅ 控制日常决议（例如：任免董事，批准财报） 75% ✅控制重大决议（例如：修改公司章程、清盘、重组） 25.1% ❌可否决重大决议（拥有否决权） 100% 💯完全掌控- 不需其他股东同意 ✅ 拥有51%股份可以做什么？ 你拥有多数股（超过50%），即可通过普通决议（ordinary resolution），例如： ✅ 任命或罢免董事（s.206, CA 2026)✅ 批准公司年度财务报表✅ 批准股息派发✅ 控制一般营运和日常业务 📌如果你想拥有”操作层面的控制权“，51%已经足够。 ❗ 但不能做的事：需要75%股份 有些重大决定，需要通过特别决议（special resolution），也就是至少75%的股东表决支持。 以下这些，51%是不够的👇 ✅ 需要75%股东同意的决策清单 （Special Resolution – s.291, Companies […]
🧾 如何注销公司？Strike-Off 与 Voluntary Winding-Up 的区别（适用于 Sdn. Bhd.）
若你计划注销一间马来西亚的 私人有限公司（Sdn. Bhd.），你需要了解两种合法的公司结业方式，根据 Companies Act 2016：✅ Strike-Off（公司除名） ✅ Voluntary Winding-Up（自愿清盘） 以下是简单的对比表： 项目 Strike-off Voluntary Winding-up 法律依据 Companies Act 2016 – s.550 Companies Act 2016 – s.439(1)(b) 决议需求 ✅ 董事会决议即可（✳ 建议获得股东书面同意） ✅ 特别决议（75% 股东同意） 申请条件 – 无资产或负债- 停止运作- 所有申报已完成 – 公司具偿付能力- 必须提交偿付能力声明（Form 66） 提交流程 Form 550 → Gazette 公告 → 等待异议期 任命清盘人 → 公告 + 登报 → […]
专科医生注意：为什么你不应该用 Sdn Bhd 来收取医院的问诊收入
许多专科医生误以为，只要成立一家 Sdn Bhd 公司，就可以把来自私立医院的问诊费、手术费等收入，转入公司名下，从而享受较低的公司税率。 这个想法是错误的，而且风险极高。 IRBM 官方明确立场（2022 年 3 月 16 日） 2022 年 3 月 16 日，马来西亚内陆税收局（IRBM）发布了一份官方指南： 《私立医院专科医生收入的税务处理指南——应以个人还是公司名义课税》（Garis Panduan Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Pengamal Perubatan (Doktor Pakar) Di Hospital Swasta Sama Ada Ditaksir Di Bawah Individu Atau Syarikat） 这份指南明确指出一个核心原则： 🚀 加入我们的社群群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
几时可以扣税务代理费和法定申报费？小心YA 2024常见的扣税错误！
每次一到报税季，很多老板和财务人员都会问： “这些税务代理费、会计师收费、Form E那些费用，我们可以在今年的税务申报里扣吗？” 来，我们一起搞清楚。 ✅ 马来西亚税务的扣除原则是：费用“几时产生”，就“几时扣” 在大马，费用不是看跟哪一年有关，而是看几时真正“产生”（incurred）才可以扣税。 “产生”是什么意思？就是服务已经做完，公司有义务要付款。 所以，就算这笔费用是关于YA 2024的服务，但如果服务是2025年才做，那你不能在YA 2024扣。 💡 常见例子说明 费用类型 服务几时做 可以在哪一年扣税（YA） 备注说明 税务代理费（报YA 2024） 2025 YA 2025 在YA 2024加回去 CP204（税务估算提呈） 2025 YA 2025 只有服务完成后才可以扣税 Form E 和 EA（雇主表格申报） 2025 YA 2025 即使是2024年的薪资 每月薪资处理（Payroll） 每个月有服务（如2024年1月–12月） YA 2024 如果每月有开账单，就可以扣税 ❓常见问题解答（FAQ） Q1：为什么不能在YA 2024扣税务代理费？A：因为通常是2025年才帮你做报税、交Form E。服务还没做完，费用还没真正“产生”，所以不能扣。 Q2：我们2024年12月已经付了订金给税务代理，能扣吗？A：不行，除非他们在2024年已经完成服务。预付款不能扣，要等服务做完才可以。 Q3：发票是2024年的可以扣吗？A：也不一定。要看服务有没有在2024年做完，不是看invoice几时出。 Q4：每个月给的薪资处理费（payroll fee）可以扣吗？A：可以！如果1月到12月都有做服务，这些费用可以在YA 2024申报。 Q5：如果我们已经在2024的账目里记录了这些费用，怎样办？A：要记得在YA 2024的税务计算里加回来（add back），不然就等于多扣税了。 ✅ […]
大马税务罚款你要懂！——税务违规与处罚指南
在马来西亚，所有纳税人都必须遵守由内陆税收局（LHDN）根据《1967年所得税法令》所指定的税务规定。如果没有遵守规定，就有可能面对罚款、坐牢，甚至两者兼施。以下是一些你必须知道的税务违规事项和相应的惩罚： 1. 没有呈交报税表（Income Tax Return） 每年必须按时报税。如果没有呈交，可能会被罚： 2. 迟交税或没有还税 如果没有按时还税，LHDN会加罚： 3. 报错资料 / 税务不准确 如果你故意漏报收入，或提供错误资料： 4. 故意逃税 如果有意图逃税： 5. 协助他人逃税 协助别人逃税同样是犯法的： 6. 阻碍税务官或没有好好记录账目 7. 低估公司税估算 如果公司估计交税额比实际应缴少超过 30%，将会被罚： 8. 没有提交跨国公司报表 (CbCR） 大型跨国公司如果没有呈交这类报表： 想要上诉怎么办？ 如果你觉得被罚不合理： 总结：别因小失大！ 报税不是选择，而是每个公民的责任。只要你准时报税、资料准确，就不用怕！如果不确定自己的税务状况，也可以找会计师或税务顾问协助。 📌 资料来源： LHDN 官方网站：https://www.hasil.gov.my/en/individual/others/offences/ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055