关键人物的保费可以扣税吗？
关键人物保险 您可能听说过“一家公司的好坏取决于运行它的人”这句话。归根结底，生意或企业是由人经营的。如果没有关键人物在公司中各司其职，那么公司可能会面临崩塌甚至是瓦解的危机。 这就是为什么拥有一份关键人物保险保单是至关重要的。有了这份保险，若关键人物或董事面临突发事件，公司可以降低该事件对于业务收入损失的风险。 所述突发事件包括了死亡、致命性疾病、疾病、意外事故或创伤。马来西亚内陆税收局（HASiL）的Public Ruling No. 2/2003规定了“关键人物”保险的保险收益权利必须由雇主或公司持有，保险收益不得支付给“关键人物”或其家人。 关键人物保险的保费可获得扣税的条件 可扣税的条件： 雇主或公司获得的保险收益需被征税，因为之前已支付的相关保险费已获准扣税。 人寿和意外保险没有投资成分。除此之外，这些保单在受保期结束时到期，还有如果被担保人活着或没有受伤，所支付的保费将不予退还。因此，“关键人物”的定期人寿或意外保险的保费可作为企业总收入的扣税。 相反地，终身寿险和养老保险具有投资的成分，因此它们可以被视为公司的资本资产。 这些保单在生效几年后具有可赎回的现金价值。就养老保险而言，保单到期时可获得一笔款项。因此，终身寿险和养老保险是不能被扣税的。对于这个情况，雇主或公司获得的保险收益不被征税，因为已支付的相关保险费此前未获准扣税。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
收租是经商收入？
出租不动产得收入 Public Ruling No. 12/2018（PR 12/2018）的发布了出租不动产所获得的租金收入的税务处理。租金收入的税务处理的关键区别取决于出租不动产的收入是否可以被视为从营业来源获得。 当出租不动产被视为营业来源收入时，1967年《所得税法》（Income Tax Act）第4（a）条文将适用，并且其税务处理为以下所述： （一） 可从有关课税年度(Year of Assessment)的总入息抵消; （二） 享有资本津贴;和 （三） 可扣税费用包括在产生租金收入时产生的直接和间接费用（1967年《所得税法》第33（1）条文）。 相反地，如果出租不动产不被视为营业来源收入，则1967年《所得税法》的第4（d）条文将适用。那么，它的税务处理将与以上情况大相庭径： （一） 如果该课税年度出现亏损，该亏损不能结转到下一年; （二） 没有资本津贴;和 （三） 只有直接性的费用可以扣税。 租金收入被视为营业或非营业收入的税务处理存在这差异。因此，我们必须能够清楚地分辨我们的租金收入究竟是营业还是非营业来源。 如何判断租金收入是否为营业来源收入 如果业主全面地和积极地提供与不动产有关的维修性或支援性服务，则出租不动产的租金收入会被视为营业来源收入。 根据PR 12/2018，全面地提供维修性或支援性服务指的是包括以下的服务： （一）一般为维持和管理不动产结构性的元素所做的一切必要事项（例如清洁服务或维修）：楼梯、消防通道、出入口、大堂、走廊、升降机/自动扶梯、大院、排水沟、水槽、下水道、水管、电线、电缆或其他固定装置和配件;和 （二）一般为维持和管理不动产外部部分所做的一切必要事项，例如运动场、休闲区、车道、停车场、开放空间、景观区、墙壁和围栏、外部照明或其他外部固定装置和配件等。 换言之，如果一个人只提供保安服务或其他设施，那么将不被视为全面提供维修性或支援性服务。 另一方面， 积极地提供服务是指拥有或出租不动产的人： （一）自己提供上述服务;或 （二）雇用他人或其他公司提供维修或支援服务。 开始获得租金收入的日期 我们必须确认获得租金收入的开始日期，因为只有在开始日期之后产生的费用才能获得扣税。 对于根据1967年《所得税法》第4（a）条文被视为营业收入的租金收入，其开始日期是不动产准备好出租的日期。对于根据1967年《所得税法》第4（d）条文被视为非营业收入的租金收入，其开始日期为首次把不动产出租的日期。 您知道哪些直接性费用可以从租金收入中扣除吗？除此以外，您是否知道某些属于初始费用类别的费用是不能扣税的？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
当员工离开公司，雇主必须知道的个人清税事项
作为一家企业的雇主从来都不是一件容易的工作，因为会有许多公司里不同的事务需要被处理。那您是否知道，当一位雇员不再为公司效力的时候的责任也落在雇主的肩上？根据《1967年马来西亚所得税法令当雇员》，雇主有义务通知马来西亚国内陆税收局 (MIRB) 有关雇员离职、退休、死亡或离开马来西亚。 雇主必须根据由马来西亚内陆税收局在2016年2月12日发布的个人税务清关函申请程序操作指南，而其中解释了与申请清税有关的各方的责任。 清税信函 (Surat Penyelesaian Cukai（SPC)) 是由内陆税收局发出的一封信，以通知雇主有关某位员工死望/退休/辞职的纳税义务，使雇主能够向该雇员支付最终薪水/报酬/酬金。 雇主需要开始作出申请，当改名雇员： 雇主的责任 雇主需填写的表格 雇主无须发出停止雇用的通知的特别情况 违规和处罚 没有遵守以上所提到的要求的雇主可能面临高达RM200至RM20,000的罚款以及长达6个月的监禁，同时还要承担员工的未付税款义务。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
马来西亚公司税率
如果你想在马来西亚成立一家公司，清楚地了解内陆税务局（LHDN）和马来西亚皇家海关总署（RMCD）对公司所得税的要求，绝对能帮您在创业的路上省下不少的麻烦。 马来西亚的公司税都由《1967年所得税法》管理，根据该法，所有在马来西亚注册的公司 应征税收入都要遵守该法。 从税收方面-中小型企业的定义 中小型公司的定义是 外国股东的新裁决（自2024年纳税年度起) 从YA 2024年开始，中小型企业享有优惠税率的条件又多了一个！ *如果超过20%的实收股本是由外国公司或非马来西亚公民所拥有，中小企业将不能享受15%和17%的优惠税率。 外资持股超过20%的税收影响 如果外国人拥有超过20%的股权，纳税人将被征收24%的税率。 马来西亚公司所得税的征税率 从2023纳税年起，资本低于RM250,000的中小型企业 (SME) 的首个 RM600,000的课税收入的首RM150,000课税收入的征税率为15%， 接下来的RM150,001万至RM600,000课税收入的征税率为17%，而超过 RM600,000的课税收入的征税率为24%。 Chargeable Income Tax Rate First RM150,000 15% RM150,001 to RM600,000 17% RM600,001 and above 24% 欲知更多关于马来西亚企业所得税征率近年来的变化？点击这里以了解更多。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055