任何单笔交易金额达到 RM10,000 或以上，都必须开立一张独立（Individual）的电子发票（e-Invoice），并有 LHDN（内陆税收局）验证，不能纳入每月 Consolidated e-Invoice（汇总电子发票）。
这项规定已于 2026年1月1日正式生效，适用于所有已进入电子发票实施阶段（Phase 1-4）的企业，即使目前处于 Phase 4 宽限期（Relaxation Period），也不会豁免这项规定。
本指南将带你了解：
- 什么是 RM10,000 规定？
- 哪些交易会受影响？
- Phase 4 宽限期是否适用？
- 如何正确开立电子发票？
- 常见错误有哪些？
- 不遵守会有什么后果？
什么是 RM10,000 电子发票规定？
规定非常简单：
任何单交易金额达到 RM10,000 或以上，都必须开立一张独立电子发票（Individual e-Invoice）。
❌
不能：纳入 Consolidated e-Invoice（汇总电子发票）
✅
必须：单独提交给 LHDN 验证
适用于哪些交易？
无论是：
- B2B（企业对企业）
- B2C（企业对消费者）
- B2G（企业对政府）
只要属于已实施电子发票的企业，都必须遵守。
生效日期
正式生效：2026 年 1月 1日
依据：e-Invoice Specific Guideline v4.6（5 January 2026）
简单来说
Consolidated e-Invoice 仍然可以使用，但只适用于金额较小的交易。
一旦：单笔交易达到 RM10,000
就必须：
- 开立 Individual e-Invoice
- 填写买方资料
- 经 LHDN 即时验证（Real-time Validation）
哪些交易受影响？
重点：看的是“单笔交易金额”，不是累计金额。
❌ 不是：同一个客户一个月总共消费多少
✅ 而是：每一张 Invoice 的金额
举例说明
| 交易情况 | 金额 | 应开立哪一种 e-Invoice？ |
|---|---|---|
| 单张 Invoice | RM8,500 | ✅ 可纳入 Consolidated e-Invoice |
| 单张 Invoice | RM10,000 | ❌ 必须开 Individual e-Invoice |
| 单张工程 Invoice | RM45,000 | ❌ 必须 Individual e-Invoice |
| 同一客户 5 张 Invoice，每张 RM2,500 | 总额 RM12,500 | ✅ 可以 Consolidated（因为每张都低于 RM10,000） |
| 零售单张收据 | RM15,000 | ❌ 必须 Individual e-Invoice |
哪些行业最容易受影响？
通常包括：
- 建筑业
- 批发业
- 制造业
- 专业服务（律师、顾问、工程师等）
- 奢侈品零售
不过：任何行业，只要出一张 RM10,000 或以上的 Invoice，都必须遵守。
包括：
- 电商
- 服务业
- 软件公司
- 培训公司
Phase 4 宽限期是否是适用于 RM10,000 规定？
答案：不适用。
这是目前最多人误解的一点。
Phase 4 宽限期（2026）
宽限期见：
2026 年 1 月 1 日 至 2026 年 12 月 31 日
企业可以享有部分弹性，例如：
✅ 商品描述可以比简单
✅ Consolidated e-Invoice 提交时间较宽松
✅ 一些格式上的小错误不会马上执行
但一下规定完全没有放宽：
❌ RM10,000 以上必须 Individual e-Invoice
❌ 买房要求开 Individual e-Invoice 时必须配合
❌ 所有电子发票仍必须经过 MyInvois 验证
不要误以为：
有宽限期=RM10,000 规定暂停。
这是错误的。
RM10,000 规定自：2026 年 1 月 1日
已经正式执法。
不遵守会有什么后果？
若符合条件却没有开立 Individual e-Invoice:
可能触犯：《1967 年所得税法令》第120(1)(d)条文
处罚包括：
- 每张电子发票罚款 RM200 至 RM20,000
- 或监禁最长 6 个月
- 或两者兼施
⚠️注意：每一张违规 Invoice 都可能分别被处罚。
如何开立 RM10,000 以上的 Individual e-Invoice?
流程与一般电子发票相同，但多了一项重要要求：
必须取得买房的 TIN（Tax Identification Number，税务识别号码）。
第一步：取得买方 TIN
若属于 B2B：必须向买方取得公司 TIN。
建议：在报价（Quotation）或确认订单阶段就收集，不要等到开发票时才索取。
第二步：建立 Individual e-Invoice
不要：❌ 放进 Consolidated e-Invoice
而是：✅ 单独建立一张电子发票
填写：
- 买方资料
- 买方 TIN
第三步：提交给 LHDN
MyInvois 会即时验证。
验证成功后会取得：
- QR Code
- UUID (Unique Identifier Number)
只有经过验证后，电子发票才正式生效。
第四步：交给买方
把已验证的电子发票提交给买方。
双方都应保留副本。
第五步：72 小时取消期限
如果发现开错：必须在 72 小时内取消并重新开立。
超过 72 小时：不能直接取消。
只能透过：
- Credit Note
- Debit Note
- Refund Note
进行调整，并引用原本电子发票的 UUID。
买方没有提供 TIN 怎么办？
对于 RM10,000 或以上的 B2B 交易：
不要在未确认 TIN 的情况下开立电子发票。
建议企业：把收集 TIN 纳入
- 报价流程
- 销售流程
- 客户开户流程
避免事后补资料。
常见错误
❌ 错误一：按每月金额计算 RM10,000
✅ 应按：每一笔交易计算。
例如：客户一次购买 RM12,000
➡️ 必须 Individual e-Invoice
客户十次购买，每次 RM1,200
➡️ 可以 Consolidated
❌ 错误二：以为 Phase 4 宽限期暂停 RM10,000 规定
宽限期并没有豁免这项规定。
❌ 错误三：把 RM10,000 交易放进 Consolidated e-Invoice
这是最常见的违规情况。
凡 RM10,000 或以上：必须分开提交。
❌ 错误四：没有事先取得买方 TIN
若交易完成后才发现没有 TIN，很可能无法及时开立符合规定的电子发票。
常见问题（FAQ）
Q1：什么是 RM10,000 电子发票规定？
任何单笔交易达到 RM10,000 或以上，都必须开立 Individual e-Invoice，并提交给 LHDN 验证，不能纳入 Consolidated e-Invoice。
Q2：RM10,000 规定适用于 Consolidated e-Invoice 吗？
适用。它限制了哪些交易可以纳入 Consolidated e-Invoice。
只有：低于 RM10,000 的交易（且买方没有要求 Individual e-Invoice）才可以汇总。
Q3：RM10,000 规定什么时候开始？
2026 年 1 月 1 日。
适用于所有已进入电子发票实施阶段（Phase 1 至 Phase 4）的企业。
Q4：Phase 4 宽限期是否适用于 RM10,000 规定。
不适用。
宽限期只放宽：
- 格式要求
- 商品描述要求
- 部分行政安排
但：RM10,000 Individual e-Invoice 规定仍必须遵守。
Q5：如果把 RM10,000 的交易放进 Consolidated e-Invoice, 会怎样？
属于违规。
可能面对：
- 每张电子发票罚款 RM200 至 RM20,000
- 或监禁最长 6 个月
- 或两者兼施
Q6：什么才算「单笔交易」？
✅ 指的是：一张 Invoice 或一次销售交易的金额。
❌ 不是：客户一个月累计消费金额。
例如：5张 Invoice，每张 RM2,500
虽然总额 RM12,500，仍然可以 Consolidate。
但：
1 张 RM10,000 Invoice 必须 Individual。
Q7：RM10,000 以上一定要有买方 TIN 吗？
是的。对于 B2B 交易：
企业必须收集并核实买方公司的 TIN（税务识别号码）后，才能开立符合规定的 Individual e-Invoice。
若买方确实没有或无法提供 TIN，在符合相关规定的情况下，可使用 General TIN: EI00000000010。对于高金额交易，建议先咨询税务顾问，以确保符合 LHDN 的最新要求。
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