专科医生在私人医院的收入要怎样报税？IRB 最新指南告诉你！
马来西亚内陆税收局（IRB/ LHDN）在2022年3月16日发布了一份特别指南，专门说明私人医院里的专科医生（Doktor Pakar）应该怎样报税。这份指南的标题是：《Garis Panduan Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Pengamal Perubatan (Doktor Pakar) Di Hospital Swasta Sama Ada Ditaksir Di Bawah Individu Atau Syarikat》简单来说，重点就是：税务局会根据医生实际提供的服务来决定怎样征税，不是只是看你用个人名义还是公司名义来收钱。 重点整理：医生提供服务，收入归医生IRB说明，只要医生在私人医院提供了服务（例如看诊、治疗、做手术），而医院是负责收钱的，这笔收入就被视为医生的个人生意收入。即使你是以下这些情况，也一样要当成是医生本人的收入： 为什么？因为真正出力、提供医疗服务的是你本人，所以这笔收入就要归你报税，不管钱是进公司还是个人户口。 税务怎么报？这类收入要当成**生意收入（Pendapatan Perniagaan）**来报税，依据的是1967年所得税法令第4(a)条文。所以你需要用**B表格（Borang B）**来报税（适用于个人生意收入）。不过，如果你还有做其他生意（比如卖医疗用品、投资医疗产业等），这些可能属于公司的收入，就需要用**C表格（Borang C）**来报公司税。 有什么例外？有些医生是直接受聘在医院工作，有签“雇佣合约”（contract of service），就是医院是你的老板。如果你是这种情况，你的收入就属于打工收入（Pendapatan Penggajian），要当成薪水来报税。 小结：别只是看你有没有公司，要看你有没有亲自提供服务！这份指南是想告诉医生们：税务不是看你有没有公司、用什么名义开账单，而是看是谁在做工。如果你是那个在做诊断、看病、动手术的人，就算你用公司收钱，也还是算是你的收入，要你本人来报税。医生们可以趁早检查一下自己的合约和报税方式，确保符合IRB最新的做法。如果不确定，最好找专业的持牌税务代理人帮你看一看。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
几时可以扣税务代理费和法定申报费？小心YA 2024常见的扣税错误！
每次一到报税季，很多老板和财务人员都会问： “这些税务代理费、会计师收费、Form E那些费用，我们可以在今年的税务申报里扣吗？” 来，我们一起搞清楚。 ✅ 马来西亚税务的扣除原则是：费用“几时产生”，就“几时扣” 在大马，费用不是看跟哪一年有关，而是看几时真正“产生”（incurred）才可以扣税。 “产生”是什么意思？就是服务已经做完，公司有义务要付款。 所以，就算这笔费用是关于YA 2024的服务，但如果服务是2025年才做，那你不能在YA 2024扣。 💡 常见例子说明 费用类型 服务几时做 可以在哪一年扣税（YA） 备注说明 税务代理费（报YA 2024） 2025 YA 2025 在YA 2024加回去 CP204（税务估算提呈） 2025 YA 2025 只有服务完成后才可以扣税 Form E 和 EA（雇主表格申报） 2025 YA 2025 即使是2024年的薪资 每月薪资处理（Payroll） 每个月有服务（如2024年1月–12月） YA 2024 如果每月有开账单，就可以扣税 ❓常见问题解答（FAQ） Q1：为什么不能在YA 2024扣税务代理费？A：因为通常是2025年才帮你做报税、交Form E。服务还没做完，费用还没真正“产生”，所以不能扣。 Q2：我们2024年12月已经付了订金给税务代理，能扣吗？A：不行，除非他们在2024年已经完成服务。预付款不能扣，要等服务做完才可以。 Q3：发票是2024年的可以扣吗？A：也不一定。要看服务有没有在2024年做完，不是看invoice几时出。 Q4：每个月给的薪资处理费（payroll fee）可以扣吗？A：可以！如果1月到12月都有做服务，这些费用可以在YA 2024申报。 Q5：如果我们已经在2024的账目里记录了这些费用，怎样办？A：要记得在YA 2024的税务计算里加回来（add back），不然就等于多扣税了。 ✅ […]
大马税务罚款你要懂！——税务违规与处罚指南
在马来西亚，所有纳税人都必须遵守由内陆税收局（LHDN）根据《1967年所得税法令》所指定的税务规定。如果没有遵守规定，就有可能面对罚款、坐牢，甚至两者兼施。以下是一些你必须知道的税务违规事项和相应的惩罚： 1. 没有呈交报税表（Income Tax Return） 每年必须按时报税。如果没有呈交，可能会被罚： 2. 迟交税或没有还税 如果没有按时还税，LHDN会加罚： 3. 报错资料 / 税务不准确 如果你故意漏报收入，或提供错误资料： 4. 故意逃税 如果有意图逃税： 5. 协助他人逃税 协助别人逃税同样是犯法的： 6. 阻碍税务官或没有好好记录账目 7. 低估公司税估算 如果公司估计交税额比实际应缴少超过 30%，将会被罚： 8. 没有提交跨国公司报表 (CbCR） 大型跨国公司如果没有呈交这类报表： 想要上诉怎么办？ 如果你觉得被罚不合理： 总结：别因小失大！ 报税不是选择，而是每个公民的责任。只要你准时报税、资料准确，就不用怕！如果不确定自己的税务状况，也可以找会计师或税务顾问协助。 📌 资料来源： LHDN 官方网站：https://www.hasil.gov.my/en/individual/others/offences/ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
不要让这些税务问题成为你的烦恼！
五大常见税务问题 纳税人对于不断被更新的税收和非税收举措或许会有很多疑问。从这些常被提问的问题中，我们今天来看看其中纳税人最常问到的五个问题。 收到的拨款是否应纳税？ 一般来说，根据 2006 年所得税（豁免）（第 22 号）指令（P.U.(A) 207/2006），纳税人从政府那里获得的拨款或津贴收入都是免税的。然而，针对所收取的拨款或津贴所产生的开支（不论是全部或部分）将不计算在内并且不能获得扣税。 因此，如果納稅人从某个组织获得或津贴，应该要确保该组织是隶属联邦政府或州政府的部门或机构。 新成立的公司是否可以在开始营业前申请30万令吉的翻新特别扣税？ 如果参考P.U.（A）381/2021 -《2021年所得税（装修及营业场所装修和翻新费用）（修订）规则》，企业可扣除为确定其业务调整后的收入所作出的装修及翻新的费用。 因此，公司在其业务运营开始之前发生的费用不能从其业务总收入中扣除，因为根据1967年《所得税法令》第33（1）条文，这些费用不被视为全然和完全用于产生业务收入。 马来西亚内陆税收局（HASiL）可以要求纳税人提供银行账户信息吗？ 上述问题的答案为：“是可以的”。1967年《所得税法令》第106A条文授权HASiL在涉及扣押令的案件中致电纳税人询问其银行账户信息。 扣押令诉讼是指通过扣押或扣留应付给任何一方的债务来执行金钱判决的过程。简而言之，它涉及纳税人欠HASiL的税款，并且案件已通过了民事诉讼。 因此，有遵守税法并定时缴纳税款的纳税人不必担心HASiL询问关于银行账户的信息。 纳税人还能在HASiL柜台纳税吗？ 从2021年4月1日起，HASiL柜台只接受以下税款的付款： HASiL 支付柜台不再接受以上五项以外其他税款的支付，但我们可以通过其他方式支付税款，例如： 纳税人是否可以在线支付2%的佣金预扣税？ 佣金预扣税的付款只能通过HASiL柜台支付。纳税人在柜台付款时，须提交PDF格式的CP107D表格–Pin 2/2022和Excel格式的CP107D（2）表格以及早前发送给HASiL的电子邮件。 请注意，通过柜台付款时，付款人必须打印并呈上之前附上CP107D表格及其附录的那份电子邮件。如果纳税人住在郊区，他们必须将支票连同CP107D表格及其附录的电子邮件通过邮递一并快递给HASiL。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
做餐饮业需征收服务税吗？
餐饮业服务税 你知道吗？为期12个月达到总营业额超过RM1,500,000的规定门槛，餐饮（F&B）经营者必须根据《2018年服务税法令》注册，他们必须对向其客户提供应税服务收取服务税。根据《2018年服务税条例》附表一B组，提供自己准备或他人供应的食物或饮料是一项应税服务。 应纳税者 餐饮运营商被定义为： 应税服务 “应税服务”包括了餐饮业者提供以下的服务： 餐饮场所（FBE）的定义 它是指在餐饮供应商的控制下准备和提供餐饮服务的区域。它可以包括在酒店或商业大厦（如超市）内经营的实体餐厅。FBE仅是餐厅经营者控制和运营的区域，而不是整个酒店或商业大厦。 需要收取服务税的地方 1. 餐厅或类似的餐饮场所 餐厅是人们获得可堂食或外带享用的餐点的地方。提供食物或饮料的地方如果具备可以享用食物或饮料的地方的特征，则可以被视为餐厅。这些特征包括： 2. 餐饮服务 餐饮服务包括在餐饮场所内或外协调、准备、交付和提供食物和饮料。它可以是为了任何活动、地点或人而提供的服务。 3. 美食中心 美食中心通常是一个场所内特别区分出来用以提供食品的公共区域。美食中心运营商为餐饮顾客提供享用食物的空间，同时也为餐饮供应商提供准备食品和饮料的空间。美食中心运营商通常也提供了中心化的支付系统。 在餐饮场所范围内提供的其他服务，如停车设施，设施租赁，娱乐服务，烹饪服务，提供开瓶和毛巾等又需不需要缴服务税呢？售卖瓶装、包装或罐装饮料时是否也要收取服务税呢？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
公司赔偿的失业补偿金，需要缴税吗？
失业补偿金的税务处理 想象一下这个场景: 你在ABC Sdn. Bhd.快乐地就职了五年。然而，由于新冠肺炎大爆发，公司陷入了困境。因此，你的老板决定停止运营并关闭公司。作为终止雇佣关系的补偿，你的公司给了你一笔失业赔偿金。 问题:你收到补偿金是否需要纳税？ 失业赔偿金的税务处理是什么？ 一般而言，根据1967年《所得税法令》第13(1)(e)条文，失业的补偿金是需要纳税的。该条文规定员工从就业中获得的收益或利润包括了雇主支付给员工作为对失业的补偿的金钱（无论是在员工就业停止之前还是之后）。 简而言之，1967年《所得税法令》第13(1)(e)条文，被视为包括： 1. 薪金或代通知金2. 雇主因违约作出的赔偿金3. 为免除服务合同下的或有负债（雇主义务）而支付的款项4. 特惠或合同付款——向因无法控制的原因而被裁员的员工支付裁员款项、遣散费等5. 以限制雇员在终止雇佣后从事类似雇佣活动的契约、协议或类似协议为代价而支付的款项6. 自愿和相互离职计划而支付的款项 补偿金与赏金 补偿金是指由于提早终止雇佣关系而收到的一次性款项。 另一方面，赏金是指由于签订了特定年限的雇佣合同，并且该雇佣关系在指定时间或退休年龄结束时所收到的一次性付款。 由于补偿金与赏金的税务处理是不一样的，因此必须要把它们区分开来。 税务豁免 如1967年《所得税法令》附表6第15段所述，在某些情况下，缴税时失业补偿金可获得完全豁免或部分豁免。 “我在同一家公司工作了好几年。由于我的健康状况不佳，我被解雇了。我根据自愿离职计划（Voluntary Separation Scheme）离职了。” 上述情况会影响一个人可以获得的税务豁免吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
你的外国来源收入需要缴税吗？
外国来源收入的可征税性 外国来源收入 (foreign-source income 或FSI) 在马来西亚是否需要纳税？ 马来西亚采用属地征税原则。根据1967年《所得税法》第3条文，在马来西亚获得或产生的境外收入在对应的课税年度（year of assessment）应该被征税。 2022 年预算案中拟定的外国来源收入税务处理 从2004课税年起，马来西亚纳税人收到的外国来源收入根据1967年《所得税法》附表6第28段是免税的。这项豁免适用于经营银行、保险、海运或空运业务的居民公司以外的任何人。 继2022年财政预算案于2021年10月29日做出宣布过后，马来西亚税务居民在马来西亚收到的任何来自外国来源的收入将从 2022年1月1日起随着1967年《所得税法》附表6第28段的修订而纳税。 拟定的修改如下： 财政部：外国来源收入的所得税豁免 在2021年12月30日，财政部的新闻发布透露政府已同意豁免以下的外国来源收入的所得税以确保该税收举措可以顺利实施。此豁免有效期为2022年1月1日至2026年12月31日，并适用于所有类型的个人外国来源收入。但是，在马来西亚境内通过合伙经营业务的人就不能获得该豁免。 终止“特别收入汇款计划” 内陆税收局最初推出“特别收入汇款计划”是为了鼓励居民纳税人从国外取回他们的钱。根据该计划，纳税人汇出和申报的外国来源收入不需进行税务审计。 然而，在财政部于2021年12月30日做出豁免税务的宣布后，内陆税收局决定终止这项特别计划。这是内陆税收局于2022年3月11日发出的新闻发布中宣布的。 尽管此特别计划终止，在2022年1月1日至2022年6月30日期间汇入的可征税外国来源收入（即不能获得税务豁免的外国来源收入）仍按3% 的优惠税率征税，并需要申报在相应的纳税申报表中。然而，至于内陆税收局是否会对上述外国来源收入进行税务审计还是有一些不确定性的。因此，纳税人应保留所有相关文件，以备日后审计的时候会用得上。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
不小心报错个人所得税报税表, 怎么办!?
修改个人所得税报税表 呈交了申报表后——哎呀！怎么多了个额外的零，或者您可能错过了一些您实际上可以享有的税收豁免或减免。您急切地在LHDN网站到处点击，却发现您无法取消已呈交的申报表。 在这种情况下该怎么办？ 别担心！ 因为在呈交申报表后进行修改实际上是可以进行修改的。 无论您是手动还是通过电子申报提交报税表（Tax Return Form），您都可以通过向马来西亚内陆税收局（HASiL）提交详细的书面信函以及证明文件（购买收据，发票等）至负责处理您的个人所得税文件的HASiL分行。 电子申报 HASiL允许在以下情况下通过电子申请进行在线修改：– 多报了收入– 少报了税务减免或回扣 请注意，从2023年4月1日开始可以线上申请修改BE表格 修改报税表格 在某些情况下，纳税人在某些情况下可以对报税表进行一次性的修改： – 少申报或没有申报收入– 申报的开销数额超出实际的数额– 申报的资本补贴、税务优惠或减免比实际的来得高 之前呈交的报税表可以通过报税截止后的六个月内呈交经修改报税表（Amended Return Form）至相关的HASiL分行来进行修改。 修改报税表可以从HASiL官方网站下载和打印出来：http://www.hasil.gov.my > Forms > Download Forms 如果我犯的错误不是上述任何一项，那该怎么办？在这种情况下， 纳税人无需呈交修改报税表。相反，该人可以附上一封关于错误的详细信函以及证明文件（购买收据和发票等）给处理其税务档案的HASiL分行。 如果税务局局长（Director General）在提交报税单后六个月内发布修订的评估，则纳税人不得向税务局局长提交修改报税表（ARF）。 如果应纳税额增加，税率和计算方法会是什么？如果我是一位想要修改我的所得税报税表的非居民，我该怎么办？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
你公司有相关交易？有准备TP文件了吗？
转让定价是什么？ 转让定价通常指的是相关或关联方之间进行货物、服务和无形资产转移的公司内部定价安排。在理想情况下，转让的价格应该与市场价格相同。然而，相关方之间的业务交易不会准确反映市场价格的动态的走向。 鉴于此，马来西亚内陆税收局（HASiL）更新了2012年的转让定价指南（自2017年7月15日起生效），以契合2020年预算公告中提出关于这一方面的更新。 独立交易原则 马来西亚遵循所谓的独立交易原则来确定关联方之间的转让定价。只有符合独立交易原则的价格才被认为是可以被接受的。这涉及到根据价格、利润率和利润分配等因素来比较可控和不可控的交易。独立交易原则是国际上确定相关方之间的交易转让定价的首选基础。 可控交易和关联方 根据《1967年所得税法》第139条款： “控制”既包括直接控制也包括间接控制。 “关联”是指： （a）与该人存在以下任何关系的人，例如丈夫或妻子、父母或祖先、子女或后代、兄弟姐妹和合伙人； （b）与该人或上述（a）中所述亲属有关的信托或信托的受托人； （c）当该人对公司的任何股份或债务感兴趣。 本指南适用于关联方之间的财产或服务的收购或供应的可控交易，在其中至少有一方应缴纳马来西亚所得税或税款。 以下几个状况需要做转让定价的安排吗？ 完整版转让定价文件还是有限转让定价 仅当公司符合以下条件时才需要准备完整版转让定价文件：• 年度总收入超过2500万令吉• 年度关联方交易超过1500万令吉• 为非金融机构提供超过5000万令吉的财务援助 如果低于上述门槛，则可以选择准备有限转让定价文件。 您想知道转让定价是否适用于上面提出那几种状况吗？您知道全面转让定价或有限转让定价需要什么文件吗？如果忽略了转让定价，又会有哪些惩罚呢？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055
邀请外国艺人演出需要缴税？
公共演艺人员的预扣税 您知道Blackpink，Ariana Grande和张学友在马来西亚举行巡回演唱会时有什么共同点吗？ 答案是：根据 1967 年《所得税法令》第 109A 条文，他们的收入都需要缴纳预扣税 （Withholding Tax）。在马来西亚，非居民的公共演艺人员在我国演出获得的收入都需要缴纳预扣税。 公共演艺人员在马来西亚提供演出的报酬或其他收入需按其总收入的15% 缴纳预扣税（1967 年《所得税法令》附表1，第2编，第3项）。非居民公共演艺人员的赞助人须缴付15% 的预扣税，方可向移民局申领非居民公众艺人的入境许可。 谁被认为是公共艺人？ 1967 年《所得税法令》第2（1）条文中定义了谁是“公共艺人”，随后政府再发布了Public Ruling No. 6/2017进一步澄清并举例说明了谁属于这一类别。 非居民公众演艺人员是指从事下列活动的非居民个人： 个人的居留资格 只有当公众演艺人员是非马来西亚居民的情况下，预扣税才会适用。一个人是不是马来西亚居民是看他们待在国内的时间，而不是看他们的国籍或公民身份。 一般来说，如果公共演艺人员在一年内待在马来西亚少于182天，他将被视为非居民。 预扣税的扣除和汇款 付款人须按适用税率从非居民公共演艺人员的付款中扣除预扣税，并必需在缴付或贷记款项后1个月内将税款（不论该税款是否可以被扣除）缴纳至马来西亚内陆税收局。 “入账日期”是指 – 支付金额的日期;或 – 金额记入收款人银行账户的日期;或 – 对冲分录的日期 非居民公共演艺人员须缴纳预扣税的的总收入 非居民公共演艺人员的金钱和非金钱收入都需要缴纳预扣税。 金钱收入可以包括津贴、津贴（每日津贴）、出场费、门票收入份额和肖像权费用。 另一方面，非金钱收入包括由担保人承担的住宿、餐饮、机票、洗衣服务、交通、税收等。 您想知道适用于公共演艺人员的五项免税吗？ 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！WhatsApp: 018-7678055