私人医疗服务 SST 指南——每位医生与私人医疗机构都必须了解的重要事项
自 2025 年 7 月 1 日 起，马来西亚私人医疗服务正式纳入服务税（SST）征税范围。不过，实际规定并没有许多医生想象中那么复杂： ✅ SST 只适用于非马来西亚公民（外国病患）✅ 只有当医疗机构收入超过 RM1,500,000 时才需要注册 以下将教你以简单易懂的方式说明： 🚨最重要的一项规定 私人医疗服务的 SST： 只针对非马来西亚（Non- Citizen）公民征收。 所有马来西亚公民接受的医疗服务均获豁免 SST，包括： 换句话说：如果你的病人是马来西亚公民，你无需向他们征收 SST。 谁属于 ❪非公民（Non-Citizen）❫？ 根据 SST《私人医疗服务指南》，非公民包括： 虽然永久居民（PR）长期居住在马来西亚，但在法律上并非马来西亚公民，因此 SST 仍视其为「非公民」。 身份 马来西亚公民 SST 是否视为非公民 MyKad 持有人 是 否 MyPR 永久居民 否 是 外国护照持有人 否 是 MyKAS 持有人 否 是 因此：若私人医疗或诊所为 MyPR 持有人提供医疗服务，相关服务将被视为提供给非公民，并须遵守SST规定。 📖 SST […]
FATF 高风险与受监控国家清单：大马企业家开公司前必看 (2026 年最新版)
什么是 FATF？ 反洗钱金融行动特别工作组（FATF）是全球反洗钱与反恐融资的最高监管机构。每年三次（2月、6月、10月）发布两份重要清单。根据马来西亚《2001年反洗钱、反恐怖主义融资及非法活动收益法令（AMLA）》，所有受监管机构，包括公司秘书、银行、会计师与律师事务所，都必须密切关注这两份清单。 马来西亚国家银行（BNM）依据 AMLA 第 83 条向受监管机构发布相关声明。简而言之：当您要在马来西亚成立公司时，公司秘书有法定义务检查您本人、合作伙伴、股东或资金是否与上述清单中的国家存在关联。 项目 🔴 黑名单（高风险 — 呼吁采取行动） 🟡 灰名单（加强监控） 严重程度 反洗钱／反恐融资体制存在严重战略性缺陷 存在战略性缺陷，但已承诺整改 FATF 要求的行动 采取反制措施（伊朗、朝鲜）或风险相称的加强尽调（缅甸） 执行加强尽职调查 “Enhanced Due Dilidence” (EDD) 对开公司的影响 原则上拒绝；如有特殊原因须经合规高层审批 可有条件办理 — 须核实“Ultimate Beneficial Owner” (UBO)、资金来源与商业理由 FATF 黑名单（截至 2026 年 6 月 19 日） 目前共 3 个国家被列为高风险司法管辖区： 这意味着什么？若您拟设立的马来西亚公司，其董事、股东、（UBO）或资金来源与上述三国有关联，注册流程将极难推进，除非取得监管特别许可。 FATF 灰名单（截至 2026 年 6 月 19 日） 目前共 […]
公司重组（restructure）=可以随便解雇员工？小心说完法庭见！
从 “公司接下来会有一些重组调整。” 到”由于公司重组，你的岗位将被取消。。。。。“ 这是合理的吗？ 那一刻，他才发现——原来所谓的”重组“影响的，可能比想象中更大。 很多公司认为：只要公司业务不好，或者要提升效率，就可以进行重组。 ⚠️但在法律角度，“公司可以重组”但不等于重组“可以随意裁员“。 真正关键的是以下几个问题： ❓公司是否真的有真实的裁员原因？❓公司是否已研究过任何替代解决方案？是否有提供合理的替代岗位（Alternative Position）？❓选择被裁员的过程，是否公平与客观，并遵循外籍员工优先离职以及后进先出（LIFO）的原则？❓是否已按照法律规定，给予员工相应的通知期与赔偿补偿？ 如果你没有认真思考进行重组的理由和程序，被裁员的员工可能会主张这是一种不公平解雇。 我们一般认为”不公平解雇“必须是由公司解雇员工合约所引起的，但实际上不公平解雇也可能源于以下情况： 如果公司重组需要有人离职，可以走协议离职吗？ 答案是：可以，但必须是”真正自愿“的协议离职。 当公司因为 restructuring 需要减少人手时，除了直接 redundancy，很多公司也会考虑： 协议离职（Mutual Separation Scheme, MSS) 简单来说就是： 公司提出一个离职方案，员工在同意的情况下，双方签署协议后结束雇佣关系。 这种方式如果处理得好，通常比直接裁员更安全，也更容易被员工接受。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
LHDN e-Ansuran：线上分期缴纳所得税
如果你在 Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia（LHDN）仍有未清的所得税余额或欠税？好消息！符合条件的纳税人现在可以通过 MyTax portal 的 e-Ansuran 系统，在线申请以分期方式缴清未偿还的所得税。 e-Ansuran 由 LHDN 推出，让纳税人无需亲临税务局分行，即可完成初步申请，更轻松管理未缴税款。 什么是 e-Ansuran？ e-Ansuran 是一个在线分期申请系统，允许纳税人申请将未缴清的所得税余额或欠税分期偿还。 申请可通过 MyTax 官方平台进行，流程更简化，具备以下特点： 谁可以申请？ 符合以下条件的纳税人可申请 e-Ansuran： 重要事项须知 申请前请注意以下事项： 如何申请 e-Ansuran？ 你可以通过 MyTax 平台，按照以下步骤申请： 为什么这对纳税人很重要？ e-Ansuran 为纳税人提供更灵活、便捷的缴税方式，尤其适合无法一次性清还全部欠款的人士。通过分期付款，纳税人可以符合 LHDN 规定的前提下，更好地管理现金流。 如果目前有未清的所得税，e-Ansuran 能帮助你以更可负担的方式逐步偿还。不过，纳税人应确保了解还款时间表，并遵守已批准的分期条款，以避免进一步的税务问题。 需要协助审查公司税务合规事项？Boss Boleh 随时为你提供专业协助。 资料来源： LHDN 通过 MyTax 发布的 e-Ansuran 信息（截至 2025 年 6 月 30 日）。 […]
老板注意：付 Agent 佣金忘了扣 2%？可能被罚款 + 费用不能扣税！
在企业经营过程中，支付 Agent 佣金是非常常见的操作，尤其是涉及销售代理、介绍客户或业务推广时。 但很多老板不知道的是——一笔看似普通的佣金支付，如果处理不当，可能直接引发税务风险。 CP58 里需填写2%预扣税 谁需要被扣2%预扣税？ 支付方：任何支付佣金或奖励金的公司（Company） 接收方：马来西亚税务居民需要付2%预扣税（仅限获取佣金的个人包括代理商/经销商/分销商） 注意： 2% 预扣税的门栏 条件 1：看的是“去年”佣金的总额（总额需超过RM100,000） 条件 2：现金佣金+非现金福利（例如公司送的手机/奖励旅行等等） 例子：2025年拿了 RM80k 佣金 + RM30k 的欧洲旅行=RM110k 那么2026年的每一笔现金佣金都要被扣 2% 预扣税。 雇主没付2%预扣税会有什么后果？ 2%预扣税会加重Agent的负担？！ 2% 预扣税和 PCB 是一样的道理，它只是“预付”的概念； 报税时，2%预扣税可以用以抵消最终税额。 Agent 收取多家公司的佣金，2%怎么扣？ 正确概念：RM100k 的门槛是按每一个支付佣金的公司分开计算，不需要合并计算。 2%预扣税缴付的截至日期 答案：截止日期为支付佣金后次月最后一天 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
2025年马来西亚个人所得税减免攻略
每一年，纳税人都有机会通过合法的税务减免，大幅降低应缴税额。2025课税年，马来西亚政府再度扩大多项减免范围，涵盖医疗、教育、生活方式乃至电动车设备。只要提前了解、妥善规划，每位纳税人都有望节省数千令吉的税款。本文将逐一拆解各项主要减免项目，助你掌握省税先机。 一、个人基本减免 每位纳税人均可享有RM9,000的个人税务基本减免，这是报税的起点。若纳税人本身为残疾人士，则可额外获得RM7,000的附加减免，显示政府对弱势群体的关怀。 在个人技能提升方面，通过受认证课程进行自我技能深造，可申报高达RM7,000的减免；而参与受认证的自我技能提升短课程，则可额外申报RM2,000，鼓励国民持续进修。 二、父母、祖父母与配偶减免 家庭支出同样可获税务减免的认可。为父母或祖父母支付的医疗费用（涵盖治疗、牙科、看护、体检及疫苗接种），可申报高达RM8,000。 配偶或赡养费方面，可申报RM4,000。若配偶本身为残疾人士，则在夫妻减免之外，还可额外申报RM6,000的特别减免，充分体现对残障家庭的支持。 三、房贷减免——首次置业者的福音 首次购置房产的纳税人可享有房贷利息减免。根据房价高低，减免金额有所差异： 此项减免旨在减轻年轻一代的置业压力，帮助首购族更从容地迈出置业第一步。 四、医疗减免——涵盖范围大幅扩展 医疗减免是2025年度变动最为显著的板块之一，涵盖本人、伴侣及孩子。 值得特别注意的是，全面体检的减免范围今年起扩大至自检医疗设备及费用，纳税人在家自行进行的医疗检测同样可纳入申报范围。 五、优质生活减免——日常开支也能省税 生活方式减免（Lifestyle Relief）合并高达RM2,500，鼓励国民提升生活素质。以下日常开支均可纳入申报范围： 六、运动相关减免 政府积极推广全民运动，体育相关开支可申报高达RM1,000，且范围已扩大至包含父母的体育器材及活动费用，具体包括： 七、孩子相关减免——从托儿到大学全覆盖 为人父母者，可就子女教育与医疗享受多项减免： 建议有意为孩子储蓄教育金的家长，善用 SSPN（国家教育储蓄计划），既可享有最高RM8,000减免，又能为孩子的未来预早规划。 八、保险与法定缴款 保险保费及公积金缴款同样可获税务减免，协助纳税人在保障未来的同时减轻税务负担： 九、设备减免——绿色与无障碍兼顾 顺应绿色转型趋势，2025年度继续提供电动车充电设备减免，最高RM2,500，适用于安装、租赁、购买及租购等各种方式，鼓励更多家庭接轨电动车时代。 与此同时，为残疾人士、配偶、子女或父母购置的基础辅助工具，可申报最高RM6,000的减免，体现对不同需求家庭的全面支持。 每一项减免都是政府给予纳税人的善意回应。善用每一分减免，就是对自己财务健康最务实的负责。 总结：如何最大化税务减免？ 面对如此丰富的减免项目，以下几点建议或许对你有所帮助： 2025年课税年的减免范围较以往更为全面，无论是首次置业者、有孩家庭、残疾人士照护者，还是积极投资健康与技能的个人，都能从中找到切合自身情况的减免项目。把握每一项合法减免，才是理智、负责任的纳税态度。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
买 iPhone 17 可以扣税吗？三种情境一次看懂
每次 Apple 推出新一代 iPhone，比如大家都在关注的 iPhone 17，除了性能和价格，很多人第一时间都会问同一个问题： 👉 买 iPhone 可以扣税吗？ 答案是：可以，但前提是你必须符合税务规定。 并不是“买了就一定能扣”，而是要看用途、身份，以及申报方式。 下面整理了 3 种最常见的情境，清楚告诉你哪些能扣、哪些不能扣，避免报错税、被追税。 情境一：自用（Personal Use） 如果你是以个人名义购买 iPhone 17，而且是用来日常生活或学习用途，那么可以考虑申报—— ✅ 可申报项目 ⚠ 重要条件 ❌ 不可申报 📌重点提醒： Lifestyle Tax Relief 是“个人用途”减免，一旦涉及赚钱或公司使用，就不符合条件。 情境二：公司用途（Business Use） 如果 iPhone 17 是公司购买，用于员工工作或业务用途，那么就不走个人减免，而是走公司税务。 ✅ 可扣方式 ⚠ 注意事项 📌适合谁？ 情景三：员工福利（Employee Benefit / BIK) 很多人不知道，其实公司送员工手机，在某些条件下是免税福利（Exempt BIK）。 ✅ 可以免税 & 扣税的情况 ✅ 其他可扣税项目（视情况） ❌ […]
马来西亚竞争法的基础：每位企业老板与公司董事都必须了解的重点
本文旨在为企业老板与公司董事提供马来西亚竞争法的基础认知，协助企业在合规的前提下做出正确的商业决策。 在竞争激烈的商业环境中，企业自然希望扩大营收、提升市场优势。然而，这些商业目标必须与竞争法的合规要求取得平衡。竞争法的存在，正是为了确保公平交易、维持市场竞争秩序，并打造一个公平的营商环境。从长远来看，公平竞争不仅保护消费者，也保障企业的可持续发展。 《2010年竞争法令》（Competition Act 2010， “本法令”）是马来西亚规范市场竞争的主要法律，由马来西亚竞争委员会（MyCC）负责执行，并对违规行为施加严厉的处罚。 竞争法的适用范围：哪些企业会受影响？ 根据本法令第3条，本法令适用于： 重点提醒：凡是涉及商品或服务的生产、分销或供应，并以经济利益为目的的商业活动，无论是本地或海外交易，只要影响马来西亚市场，都可能受到本法令的监管。 两大核心禁止行为：企业“不能做什么”？ 为了促进公平竞争、保护消费者及维护市场秩序，本法令主要禁止以下两类反竞争行为。 一、反竞争协议（第4条） 本法令禁止任何协议、安排或行为（不论是书面或口头），只要其目的或效果是实质性地阻碍、限制或扭曲马来西亚任何市场的竞争。 此类协议包括： 常见的违法横向行为（第4(2)条）包括： 常见的违法纵向行为包括： “显著性”测试与安全港机制 并非所有协议都会自动违法。即使协议不属于第4(2)条所列的情形，MyCC 仍会评估其是否对市场造成显著的反竞争影响。 若市场份额处于以下“安全港”范围内，通常较不容易被视为违法： 二、滥用市场支配地位（第10条） 第10条针对在相关市场中拥有支配地位的企业，若其滥用该地位并损害市场竞争，即构成违法。 “市场支配地位”通常指企业拥有足够的市场力量，能够在不受竞争者、供应商或客户制约的情况下独立行事。 常见的滥用行为包括（第10(2)条）： 重点提醒：拥有市场支配地位本身并不违法，但滥用该地位才是违法行为。 不适用的情况（豁免范围） 本法令不适用于以下活动： 违规后果：处罚有多严重？ 若违反第4条或第10条，企业最高可被罚款相当于违规期间全球营业额的10%，并可能被要求停止违规行为或调整商业模式。 若涉及妨碍调查或不遵守 MyCC 指示，公司可被罚款最高 RM5,000,000，董事亦可能承担个人法律责任。 即将实施的新制度：并购管制框架 MyCC 于2022年提出并购管制制度，旨在防止可能严重削弱市场竞争的并购行为。该制度预计将在2025年提呈国会，一旦落实，将进一步加强 MyCC 的执法与调查权力。 企业合规重点总结 企业应定期检视自身合约与商业操作，特别是定价机制、市场分配及独家安排。即使是非正式或口头协议，也可能构成法律风险。 同时，企业应留意自身市场份额是否落在安全港范围内，并避免任何可能被视为滥用市场支配地位的行为，以确保长期合规与稳健发展。 🚀 欢迎加入我们的社群群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
员工是否可以撤回辞职？
辞职在职场管理中是常见的情况，但如果处理不当，可能会引发误会、造成营运空档，甚至引起法律争议。 一般而言，辞职程序很简单：员工提交辞职信、履行通知期，然后离职。但麻烦往往出现在员工后来想要“撤回辞职”时。于是就产生了几个常见问题： 这篇文章将解释相关的法律原则，并为雇主与人力资源团队提供实务指导。 辞职何时生效？ 这一法律原则早已在判例中获得确认。例如在 Syed Aman Syed Hassan v MARA Institute of Technology [1993] 1 CLJ 228 一案中，法院重申：辞职一旦提出，员工不得单方面撤回。 这对雇主意味着什么？ 如果员工已经辞职，后来改变主意想撤回，雇主在法律上没有义务接受这项撤回。 把该辞职视为“最终决定”，并不等同于解雇或不当终止雇佣关系。 不过，雇主可以基于公司立场或人事考量，酌情允许员工撤回辞职。双方也可以协商例如： 法院如何看待“撤回辞职”？ 案例一：Rozainah Awang v Mahkamah Perusahaan Malaysia & Anor 该名员工先从自己的“永久职位”辞职，之后却主张自己在接受一份定期合约（fixed-term role）后，仍然是永久员工。法院驳回了她的主张。 法院认为，她的辞职是有效的，而一些非正式的安抚或口头表达，例如“不要担心（don’t worry）”，并不会推翻或否定她已经做出的辞职决定 案例二：Chong Kok Kean v Citibank Berhad & Anor 该名员工在面对客户投诉后选择辞职，随后尝试撤回辞职，但银行拒绝了他的请求。 高庭裁决：银行没有义务接受该撤回请求。换句话说，辞职依然有效，并不存在“被解雇”的情况。 综合这些案例，法院一贯的立场是： 辞职一旦提出，就不能由员工单方面撤回。 什么时候雇主不宜过度“死板”处理？ 即使法律原则相当清晰，人资（HR）在处理撤回辞职的请求时，也不宜“一律拒绝、不作判断”。有些情况需要格外小心，例如： 在这些场景下，若雇主一味采取强硬立场、拒绝一切撤回要求，反而可能增加法律风险。 相反地，如果一名表现良好的员工是一时冲动、情绪化辞职，之后冷静下来真心想留下，雇主从营运与团队稳定角度出发，也可能有理由选择接受撤回。 重点在于： 雇主应仔细评估每个个案的具体情况，兼顾法律与实际营运层面的影响。 🚀 欢迎加入我们的社群群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 […]
⚠️ 2025年每位企业主必须知道的两项LHDN新规定
从2025课税年度开始，马来西亚内陆税收局（LHDN）对公司推出了两项新的主要合规要求。 是的，又有更多的表格和更多需的上传的资料… 但别担心，我们会帮你一一拆解。 因为在 Boss Boleh，我们在乎！我们为你简化流程，并且支持你。 在Form C中申报你的实益拥有人（BO） 从2025课税年度开始，公司必须在 Form C 的项目 G6 中申报实益拥有人（BO）信息。 什么是实益拥有人实益拥有人（BO）是最终拥有或控制公司的真实个人——不是代理，也不是代名人。 根据2016年公司法第56条，每家公司必须识别、维护并更新其BO资料，并通过e-BOS系统向SSM提交（自2024年4月起）。 现在，LHDN要你在提交Form C时提供同样的BO信息——以确保你的税务申报与SSM记录一致。 📋 在Form C（项目G6）中必须申报的内容 如果你的公司少于5名BO，列出所有人。如果超过5名，列出最具主导性的5位所有者。 请确保资料与你最新的SSM e-BOS提交一致——LHDN和SSM现在正在交叉核对数据。 LHDN（第32页）：https://www.hasil.gov.my/media/forms/upload/form_02611f0e-14a9-4878-ba3c-715de631055b/4701785c-100f-483e-ac26-fac5321238a7/guidebook_c2025_2.pdf SSM: https://www.ssm.com.my/Pages/FAQ/FAQ-Beneficial-Ownership.aspx 为什么LHDN需要BO信息此举是为了提高透明度并打击洗钱、逃税和隐秘的所有权结构。LHDN、SSM和执法机构将共享数据，以识别谁真正控制马来西亚公司。 简而言之： “政府要知道谁才是真正的老板。”（The government wants to know who truly owns the business.） MITRS：Form C后新的线上提交要求 根据1967年所得税法第82B条，新规定要求公司在提交Form C后30天内，通过MITRS（MyTax综合税务申报系统）以电子方式上传支持文件。 通过MITRS必须上传的资料✅ 审计财务报表/董事报告✅ 税务计算✅ 资本折旧及收回表（如适用）✅ 激励计算（如适用） 文件必须是PDF格式（马来文或英文），每个纳税人、每个课税年度总大小不得超过20MB。 罚则如果你没通过MITRS提交，或上传的文件不完整： 罚款：RM2,000 – RM20,000 或监禁6个月（1967年所得税法第120(1)(d)条） 甚至财务报表缺一页都可被视为“不完整”。 […]