向租户转收水电费的 SST：房东必须知道的事
如果房东先支付水电费账单，再向租户收回，关税局现在会把这笔收回款视为房东租赁服务的一部分——即使他完全没有加价，也需要缴纳服务税。 自 2025 年 7 月 1 日起，租赁服务被纳入服务税（K组）。马来西亚皇家关税局（RMCD）在其《租赁服务指南》（第二版，2026 年 5 月 14 日）中，明确回应了房东经常提出的一个问题：当我向租户收回水电费时，需要收取服务税吗？答案取决于一件事——究竟是谁付款给水电公司？ 终结：如果租户直接付款给水电公司，则无需缴纳服务税。如果房东先付账单再向租户收回，则该笔收回款需缴税——因为它构成租赁服务的一部分，即使按成本原价、没有加价也一样。—— RMCD《租赁服务指南》（第二版），常见问答 Q28「Landsmile Properties」，第37 页 即使房东只是按用量或面积分摊总表／公用电表（例如购物中心、共用建筑），此规则同样适用；即使租户本身是 SST 注册人，也适用。最常见的误区，是以为”没有赚差价”就等于”不用缴税”——这是错的。 指南原文 以下是 RMCD指南（第二版）中的实际常见问答情境。差别完全在于房东是否向租户收回费用。 需缴税——常见问答Q28，第37页。 简单翻译：房东先付 TNB 电费账单，再按电表读数把电费分摊给各租户，并按成本原价向租户收回、不加任何额外费用。指南的答复：这笔转收款需缴服务税，因为它构成租赁服务的一部分。 无需缴税 —— 常见问答 Q27，第 36–37 页。 简单翻译：电费账单虽在房东名下，但租户依原始账单直接付款给水电公司，房东既不收回、也不开单或开票。 指南的答复：无需缴服务税，因为房东并没有收回费用或再提供任何服务。 检查自己账单的红旗信号 快速自查以下情况：如果任何红色项目符合房东目前的水电收费方式，那很可能需要就该笔收回款收取服务税。 房东应该怎么做？ 1️⃣ 尽可能重组账单方式。在租约中列明由租户自行与水电公司签约并直接付款——这样就能完全免除水电费的 SST。 2️⃣ 如果必须转收，就要收税。对收回金额收取 6% 服务税，开具正规税务发票，并在 SST-02 报表中申报。 3️⃣ 检视 2025 年 7 月 1 […]
酒精饮料的SST不是 6%，而是 8%！
你知道酒精饮料要征收 8% SST 吗？ 许多马来西亚餐饮业者（F&B）至今仍误以为所有餐点都征收 6% SST，因此不知不觉对酒精饮料业征收 6%。 事实上，这已经成为马来西亚皇家关税局（RMCD）今年稽查（Audit）的重点项目之一。 如果你的餐厅、咖啡馆、酒吧等属于 SST 注册商家，却采用错误税率。未来可能被追税，甚至面对罚款。 酒精饮料为什么是 8% SST？ 根据 Service Policy No. 3/2024（Amendment No.1)， 指定服务类别（Taxable Service Group）的 SST 注册商家，在销售酒精饮料时，必须征收 8% Service Tax。 这项规定已于 2024 年 3 月 1 日 生效，并配合我国将大部分应税服务的 SST 税率由 6% 调高至 8%。 哪些行业会收到影响？ 以下 SST 注册商家销售酒精饮料时，都必须征收 8% SST： RMCD 稽查最常发现的问题 RMCD 在审计过程中，经常发现部分 Group B（餐饮业）仍然对整张账单征收 6% […]
马来西亚《2023年关税（禁止进口）令》：哪些货物禁止进口？哪些需要执照或符合标准？
法令背景 《2023年关税（禁止进口）令》（P.U.(A)117）是马来西亚进口货物的重要法规，规定哪些货物禁止进口、须申请进口执照，以及必须符合指定标准。 该法令依据《1967年关税法令》（法令235）第31(1)条制定，由财政部长于2023年4月9日签署，并于2023年4月15日正式生效，取代《2017年关税（禁止进口）令》。 法令共设有五份附表，适用于一般进口、过境货物，以及从自由贸易区进入主要关税区的货物。 第一附表：绝对禁止进口（无例外） 以下16大类货物来自任何国家均属绝对禁止，不得申请执照豁免： 第二附表：须持进口执照 以下货物可以进口，但须取得相关政府部门发出的进口执照，例如： 第三附表：须按规定方式进口 部分货物除了进口执照外，还须符合指定检验及进口程序，包括： 第四附表：须符合马来西亚标准 本附表货物须符合马来西亚标准（MS）或其他获批准的标准方可进口（两个部分，逾100页）： 哪些情况可获得豁免？ 部分受限制进口规定，可豁免适用于： 不过，第一附表的绝对禁止项目，以及 CITES、农业检疫等规定，一般仍不享有豁免。 五大符表速览 附表 内容 例子 主管单位 第一 绝对禁止进口 淫秽物品、石棉、雪地轮胎、印尼原木等 一律禁止 第二 须申请进口执照 车辆、木材、钢铁、化学品 MITI、卫生部等 第三 须依规定方式进口 动物、食品、烟草、危险废料 MAQIS、农业局等 第四 须符合指定标准 电器、无线设备、钢铁、汽车零件 SIRIM、能源委员会等 第五 指定申报表格 特定受管制货物 关税总监 “Perintah ini mula berkuat kuasa pada 15 April 2023” — 本令自2023年4月15日起正式生效，取代《2017年关税（禁止进口）令》（P.U.(A) 103/2017）进口商在进口货物前，应确认产品是否属于禁止进口、须申请进口执照，或必须符合指定标准，以免影响清关或触法。 想了解更多详情？ 可查阅马来西亚总检察署（AGC）发布的《2023年关税（禁止进口）令》（P.U.(A) […]
马来西亚 RM10,000 电子发票（e-Invoice）规定完整指南（2026）
任何单笔交易金额达到 RM10,000 或以上，都必须开立一张独立（Individual）的电子发票（e-Invoice），并有 LHDN（内陆税收局）验证，不能纳入每月 Consolidated e-Invoice（汇总电子发票）。 这项规定已于 2026年1月1日正式生效，适用于所有已进入电子发票实施阶段（Phase 1-4）的企业，即使目前处于 Phase 4 宽限期（Relaxation Period），也不会豁免这项规定。 本指南将带你了解： 什么是 RM10,000 电子发票规定？ 规定非常简单： 任何单交易金额达到 RM10,000 或以上，都必须开立一张独立电子发票（Individual e-Invoice）。 ❌ 不能：纳入 Consolidated e-Invoice（汇总电子发票） ✅ 必须：单独提交给 LHDN 验证 适用于哪些交易？ 无论是： 只要属于已实施电子发票的企业，都必须遵守。 生效日期 正式生效：2026 年 1月 1日 依据：e-Invoice Specific Guideline v4.6（5 January 2026） 简单来说 Consolidated e-Invoice 仍然可以使用，但只适用于金额较小的交易。 一旦：单笔交易达到 RM10,000 就必须： 哪些交易受影响？ 重点：看的是“单笔交易金额”，不是累计金额。 ❌ 不是：同一个客户一个月总共消费多少 […]
收到CP500，不代表自动豁免罚款
收到 CP500，就自动豁免罚款？ 最近，不少纳税人看到关 CP500 罚款豁免得消息后，以为：“只要是第一次收到 CP500，就不会被罚款。“ 事实上，并非如此。 LHDN 最新说明指出：📌 2026 课税年（YA2026）的 CP500 罚款豁免资格，关键在于收入类型，而不是是否第一次收到 CP500 通知。 ✅ 哪些人可能符合罚款豁免资格？ 同时拥有：受薪收入（Employment Income）以及 非受薪收入（Non-Employment Income）。 例如：收入组合 若因上述收入组合而收到 CP500 通知，并未按时缴付 CP500 分期税款，2026 课税年暂不征收罚款。 ❌ 哪些人不符合罚款豁免资格？ 若收入完全来自以下来源，则不属于本次豁免范围： 换句话说：仅因为收到 CP500 通知，并不代表自动获得罚款豁免资格。 💡 什么是 CP500？ CP500 并不是额外税务。 它是税务局根据纳税人过去的报税资料，估算未来应缴税额，并安排分期预缴税款通知。目的是让纳税人提前缴税，避免报税时一次性缴付较大金额税款。 ⚠️ 重要提醒 收到 CP500 后，可采取以下步骤： CP502 修改 CP500 截止日期： 总结一句话： ✅ CP500 罚款豁免资格取决于收入类型❌ 并非所有收到 CP500 […]
私人医疗服务 SST 指南——每位医生与私人医疗机构都必须了解的重要事项
自 2025 年 7 月 1 日 起，马来西亚私人医疗服务正式纳入服务税（SST）征税范围。不过，实际规定并没有许多医生想象中那么复杂： ✅ SST 只适用于非马来西亚公民（外国病患）✅ 只有当医疗机构收入超过 RM1,500,000 时才需要注册 以下将教你以简单易懂的方式说明： 🚨最重要的一项规定 私人医疗服务的 SST： 只针对非马来西亚（Non- Citizen）公民征收。 所有马来西亚公民接受的医疗服务均获豁免 SST，包括： 换句话说：如果你的病人是马来西亚公民，你无需向他们征收 SST。 谁属于 ❪非公民（Non-Citizen）❫？ 根据 SST《私人医疗服务指南》，非公民包括： 虽然永久居民（PR）长期居住在马来西亚，但在法律上并非马来西亚公民，因此 SST 仍视其为「非公民」。 身份 马来西亚公民 SST 是否视为非公民 MyKad 持有人 是 否 MyPR 永久居民 否 是 外国护照持有人 否 是 MyKAS 持有人 否 是 因此：若私人医疗或诊所为 MyPR 持有人提供医疗服务，相关服务将被视为提供给非公民，并须遵守SST规定。 📖 SST […]
FATF 高风险与受监控国家清单：大马企业家开公司前必看 (2026 年最新版)
什么是 FATF？ 反洗钱金融行动特别工作组（FATF）是全球反洗钱与反恐融资的最高监管机构。每年三次（2月、6月、10月）发布两份重要清单。根据马来西亚《2001年反洗钱、反恐怖主义融资及非法活动收益法令（AMLA）》，所有受监管机构，包括公司秘书、银行、会计师与律师事务所，都必须密切关注这两份清单。 马来西亚国家银行（BNM）依据 AMLA 第 83 条向受监管机构发布相关声明。简而言之：当您要在马来西亚成立公司时，公司秘书有法定义务检查您本人、合作伙伴、股东或资金是否与上述清单中的国家存在关联。 项目 🔴 黑名单（高风险 — 呼吁采取行动） 🟡 灰名单（加强监控） 严重程度 反洗钱／反恐融资体制存在严重战略性缺陷 存在战略性缺陷，但已承诺整改 FATF 要求的行动 采取反制措施（伊朗、朝鲜）或风险相称的加强尽调（缅甸） 执行加强尽职调查 “Enhanced Due Dilidence” (EDD) 对开公司的影响 原则上拒绝；如有特殊原因须经合规高层审批 可有条件办理 — 须核实“Ultimate Beneficial Owner” (UBO)、资金来源与商业理由 FATF 黑名单（截至 2026 年 6 月 19 日） 目前共 3 个国家被列为高风险司法管辖区： 这意味着什么？若您拟设立的马来西亚公司，其董事、股东、（UBO）或资金来源与上述三国有关联，注册流程将极难推进，除非取得监管特别许可。 FATF 灰名单（截至 2026 年 6 月 19 日） 目前共 […]
公司重组（restructure）=可以随便解雇员工？小心说完法庭见！
从 “公司接下来会有一些重组调整。” 到”由于公司重组，你的岗位将被取消。。。。。“ 这是合理的吗？ 那一刻，他才发现——原来所谓的”重组“影响的，可能比想象中更大。 很多公司认为：只要公司业务不好，或者要提升效率，就可以进行重组。 ⚠️但在法律角度，“公司可以重组”但不等于重组“可以随意裁员“。 真正关键的是以下几个问题： ❓公司是否真的有真实的裁员原因？❓公司是否已研究过任何替代解决方案？是否有提供合理的替代岗位（Alternative Position）？❓选择被裁员的过程，是否公平与客观，并遵循外籍员工优先离职以及后进先出（LIFO）的原则？❓是否已按照法律规定，给予员工相应的通知期与赔偿补偿？ 如果你没有认真思考进行重组的理由和程序，被裁员的员工可能会主张这是一种不公平解雇。 我们一般认为”不公平解雇“必须是由公司解雇员工合约所引起的，但实际上不公平解雇也可能源于以下情况： 如果公司重组需要有人离职，可以走协议离职吗？ 答案是：可以，但必须是”真正自愿“的协议离职。 当公司因为 restructuring 需要减少人手时，除了直接 redundancy，很多公司也会考虑： 协议离职（Mutual Separation Scheme, MSS) 简单来说就是： 公司提出一个离职方案，员工在同意的情况下，双方签署协议后结束雇佣关系。 这种方式如果处理得好，通常比直接裁员更安全，也更容易被员工接受。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
免息贷款也会被征税？马来西亚企业必须注意的转让定价风险
在关联公司之间提供资金支持是一种非常常见的商业做法。例如控股公司向子公司提供贷款或垫款，以支持业务运营或扩张。 但关键问题是：👉 公司真的可以提供免息贷款而没有任何税务后果吗？ 从转让定价角度来看，这类安排可能会受到马来西亚税务机关（LHDN）的审查，并依据《1967年所得税法令》第140A条进行调整。 案例背景 （本文仅用于说明目的，所有事实已进行概括及匿名处理，以保护机密信息。所有客户资料均依据专业标准视为机密资料（P&C）。） 在本案例中，一家纳税人（控股公司）在 YA 2020 至 YA 2024 期间，向另一家公司提供了大概免息贷款及垫款，总额约 RM29 million。 该借款公司由同一名董事拥有或具有控制/影响力，因此两家公司被视为存在关联关系。 在税务稽查过程中，税务机关认为该贷款需符合转让定价的独立交易原则（Arm’s Length Principle）。 税务调查结果 经过 YA 2020 至 YA 2024 的税务审计后，税务机关认定： 👉该免息贷款不符合独立交易原则 因此，税务句根据市场贷款利率（BLR）计算”推定利息收入（Deemed Interest Income） “。 案例财务影响表 课税年 (YA) 贷款余额 (RM) 平均年利率 推定利息 (RM) 附加税 (RM) 罚款/附加费 2020 29,000,000 5.29% 1,534,100.00 368,184.00 55,227.60（2021年前罚款） 2021 26,000,000 5.03% 1,307,800.00 313,872.00 65,390.00（5%附加费） […]
2026年马来西亚打工人必知 SOCSO 新政策
SOCSO 到底是什么？ 在马来西亚，几乎每个打工人都会被口 SOCSO (PERKESO)。 SOCSO 是强制性社会保障制度并由政府机构 Social Security Organization 管理。 两大保障 SOCSO 是储蓄还是投资？ = 两者都不是❗ 它是政府设立的社会安全网 当你失去工作能力时，它可以替你提供收入。 SOCSO 小知识💡 6月新政策 政府推出新政策：SKIM LINDUNG 24 JAM 2026年6月后： ✅ 需额外缴付新保费✅ 自动生效，必须缴纳✅ 系统将自动扣除新费率✅ 同时享有24小时保障 **这项2小时保障是员工自己付钱 新政策最大变化👇 以前SOCSO 现在24小时保障 费用将分阶段逐步增加 24小时保障费用（由员工承担） 项目 传统 SOCSO 24小时保障 是否强制 ✅ ✅ 谁付钱 员工 + 公司 员工自己 费率 约2.25%（双方分担） +0.75% -> 1.25% 保障范围 […]