2025年马来西亚个人所得税减免攻略
每一年，纳税人都有机会通过合法的税务减免，大幅降低应缴税额。2025课税年，马来西亚政府再度扩大多项减免范围，涵盖医疗、教育、生活方式乃至电动车设备。只要提前了解、妥善规划，每位纳税人都有望节省数千令吉的税款。本文将逐一拆解各项主要减免项目，助你掌握省税先机。 一、个人基本减免 每位纳税人均可享有RM9,000的个人税务基本减免，这是报税的起点。若纳税人本身为残疾人士，则可额外获得RM7,000的附加减免，显示政府对弱势群体的关怀。 在个人技能提升方面，通过受认证课程进行自我技能深造，可申报高达RM7,000的减免；而参与受认证的自我技能提升短课程，则可额外申报RM2,000，鼓励国民持续进修。 二、父母、祖父母与配偶减免 家庭支出同样可获税务减免的认可。为父母或祖父母支付的医疗费用（涵盖治疗、牙科、看护、体检及疫苗接种），可申报高达RM8,000。 配偶或赡养费方面，可申报RM4,000。若配偶本身为残疾人士，则在夫妻减免之外，还可额外申报RM6,000的特别减免，充分体现对残障家庭的支持。 三、房贷减免——首次置业者的福音 首次购置房产的纳税人可享有房贷利息减免。根据房价高低，减免金额有所差异： 此项减免旨在减轻年轻一代的置业压力，帮助首购族更从容地迈出置业第一步。 四、医疗减免——涵盖范围大幅扩展 医疗减免是2025年度变动最为显著的板块之一，涵盖本人、伴侣及孩子。 值得特别注意的是，全面体检的减免范围今年起扩大至自检医疗设备及费用，纳税人在家自行进行的医疗检测同样可纳入申报范围。 五、优质生活减免——日常开支也能省税 生活方式减免（Lifestyle Relief）合并高达RM2,500，鼓励国民提升生活素质。以下日常开支均可纳入申报范围： 六、运动相关减免 政府积极推广全民运动，体育相关开支可申报高达RM1,000，且范围已扩大至包含父母的体育器材及活动费用，具体包括： 七、孩子相关减免——从托儿到大学全覆盖 为人父母者，可就子女教育与医疗享受多项减免： 建议有意为孩子储蓄教育金的家长，善用 SSPN（国家教育储蓄计划），既可享有最高RM8,000减免，又能为孩子的未来预早规划。 八、保险与法定缴款 保险保费及公积金缴款同样可获税务减免，协助纳税人在保障未来的同时减轻税务负担： 九、设备减免——绿色与无障碍兼顾 顺应绿色转型趋势，2025年度继续提供电动车充电设备减免，最高RM2,500，适用于安装、租赁、购买及租购等各种方式，鼓励更多家庭接轨电动车时代。 与此同时，为残疾人士、配偶、子女或父母购置的基础辅助工具，可申报最高RM6,000的减免，体现对不同需求家庭的全面支持。 每一项减免都是政府给予纳税人的善意回应。善用每一分减免，就是对自己财务健康最务实的负责。 总结：如何最大化税务减免？ 面对如此丰富的减免项目，以下几点建议或许对你有所帮助： 2025年课税年的减免范围较以往更为全面，无论是首次置业者、有孩家庭、残疾人士照护者，还是积极投资健康与技能的个人，都能从中找到切合自身情况的减免项目。把握每一项合法减免，才是理智、负责任的纳税态度。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
我国80%电力“靠自己”！全球气价再涨也不怕？
马来西亚能源结构在面对全球能源价格波动时，展现出一定的稳定性。Energy Commission Malaysia（能源委员会）指出，目前我国用于发电的天然气中，约有80%来自国内供应，这大大降低了国际市场价格上涨所带来的冲击。 能源委员会首席执行官Siti Safinah Salleh表示，由于我国对本地天然气资源依赖程度较高，即使全球因中东局势紧张导致能源价格上涨，整体影响也不会像依赖进口能源的国家那样严重。 她在布城召开的记者会上指出： “我国发电所使用的大部分天然气来自国内，因此价格上涨的影响相对有限。” 不过，她也提醒，我国并非完全不受影响。目前仍有不到20%的天然气需要依赖进口，主要来自澳洲，因此在一定程度上仍暴露于国际市场波动风险之中。 电力需求持续增长，经济发展成主要驱动力 在电力需求方面，2025年我国用电量持续上升，从2024年的141,738吉瓦时（GWh）增加至143,973吉瓦时。能源委员会指出，这一增长主要受到经济扩张、工业活动增加以及电气化趋势推动。 安全表现改善，但仍需关注特定风险 在能源安全方面，整体表现有所改善。2025年电力事故从49宗下降至42宗，而管道燃气事故更从2宗降至零宗，显示监管与执行力度取得一定成效。 不过，Siti Safinah特别强调，能源委员会的监管范围仅涵盖“燃气分配层面”，并不包括输送层（Transmission）的天然气管道安全。这一点在Putra Heights gas pipeline explosion发生一周年之际尤为重要。 她解释，天然气输送管道的安全监管属于职业安全与卫生局（DOSH）的职责范围，因此相关事故数据仅反映分配系统的安全情况。 电动车充电设备安装隐患引关注 随着电动车普及，能源委员会也对住宅区电动车充电设备的安全问题表示担忧。Siti Safinah指出，目前已有事故与“非合格人员安装”有关。 她强调，虽然政府鼓励电动车发展，但充电设备必须由具备认证资格的专业人士安装，以确保使用安全，避免潜在风险。 呼吁民众节能，应对潜在能源成本压力 面对全球能源价格不确定性，能源委员会呼吁民众采取节能措施，例如减少不必要的用电，以及选购更高能效的电器，以降低电费负担并提升整体能源使用效率。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
新年开支花了不少，这些费用你有算对税吗？
每到新年，不少老板都会为员工准备红包、聚餐，也会给客户和供应商送上礼篮。气氛热闹没错，但新年过后，真正让人头痛的，往往是——👉 这些开支在账目和税务上，到底要怎么处理？ 如果处理得当，有些费用不只是“花得值得”，甚至还能合法扣税。 🧧 一、员工相关的新年开支 — 大多可扣税✅ 只要是与员工福利有关、并且有正确记录的支出，税务上通常较为宽松。 重点不在于有没有送，而是账目有没有处理对。 🎁 二、客户 / 供应商相关开支 — 视用途而定 与客户或供应商有关的新年支出，需要更仔细区分。 📌 能不能扣，关键在于用途说明与文件是否齐全。 🧨 三、纯庆祝性质的开支 — 通常不可扣税❌ 有些新年支出虽然常见，但在税务上并不被认可： 这类费用一般被视为与业务无直接关系，通常不可扣税。 📌 总结：新年开支，重点不是花多少，而是账怎么做 新年期间的支出种类多、金额零散，一不小心就容易分类错误。很多税务问题，其实不是钱花错，而是账目处理不当。 在报税前把这些费用整理清楚、分类正确，不但能降低风险，也能让公司在税务上更安心。 如果你不确定哪些新年开支该怎么处理，及早向专业人士确认，会是更稳妥的做法。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
无理由解雇员工，代价有多大？
一家公司被判赔 RM138 万的真实教训 雇主是否可以仅依据雇佣合约中的通知条款，在不说明任何理由的情况下解雇员工？ 马来西亚工业法庭已多次明确表态：这种“无理由解雇”（termination simpliciter）在本地就业法中并不被接受。 根据《1967 年工业关系法令》，一旦员工提出不公平解雇申诉，雇主必须承担举证责任，证明解雇是“有正当理由或合理借口”。若无法证明，雇主将面对高额赔偿的风险。 这一点，在 Ang Chin Gaik v WV Services Malaysia Sdn Bhd（Award No. 309 of 2025） 一案中，体现得尤为明显。 案件背景 案件发生在 2022 年 6 月 18 日，公司在没有给予任何解释的情况下，终止了员工的雇佣关系。员工随后向工业法庭提出不公平解雇的申诉。 在案件初期，公司曾委任律师，并提交了答辩书、相关文件及证人陈述，案件也顺利进入审讯阶段。然而，之后公司律师退出代理，公司代表亦未出席接下来的提讯及正式审讯。即便公司已知晓开庭日期，最终仍选择缺席。 根据《1967 年工业关系法令》第 29 条文，即使一方当事人缺席，工业法庭仍有权继续审理案件。因此，法庭在公司缺席的情况下，继续进行审讯。 法庭的评估与裁定 工业法庭在审理后裁定，该名员工的解雇并非在“有正当理由或合理借口”的情况下作出。 法庭特别指出，公司的解雇信函中完全没有列明任何解雇理由。在马来西亚，就业法律并不承认所谓的“无理由解雇”。即便雇佣合约中存在通知条款，雇主仍然必须在工业法庭上，清楚说明并证明解雇的合理性。 由于公司在审讯当天缺席，法庭也无法对其早前提交的文件进行核实或交叉盘问，相关文件因此被法庭搁置不予采纳。换言之，员工在庭上的证据无人反驳，并被视为成立。 考虑到双方关系已严重破裂，法庭认为复职并不合适，最终裁定公司须向员工支付 20 个月的后薪，赔偿金额高达 RM1,380,722.20。 给雇主的关键启示 这项裁决再次强化了一个重要原则：在马来西亚，解雇员工不能只是“给通知或代通知金”这么简单。通知条款并不等同于无条件解雇权，一旦员工提出挑战，雇主仍必须为解雇决定承担法律责任。 此外，这起案件也提醒雇主，不公平解雇案件必须严肃对待。雇主不仅需要妥善准备证据，更必须出席聆讯。若选择缺席，法庭有权在雇主不在场的情况下作出裁决，并直接采纳员工的证据。 总结 这起案件清楚说明，在雇佣关系中，程序、公平与理由缺一不可。缺乏正当理由的解雇，加上对法律程序的轻忽，可能为公司带来极其沉重的财务后果。 对雇主而言，解雇从来不是一项单纯的行政决定，而是一项必须谨慎处理的法律行为。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 […]
员工离职后，可以限制他们不加入竞争对手吗？
很多公司花了大量时间和资源培训员工，但一旦员工离职去竞争对手公司，就可能对企业造成损失。于是，有些企业会在劳动合约里加入一句话： ”员工离职后，不得加入竞争公司或自己开相似的生意。“ 听起来似乎合理，但在马来西亚，这样的条款——也就是竞业限制条款（Non-Compete Clause）——在大多数情况下其实难以执行。 ⚖ 法律怎么看？ 根据《Contracts Act 1950》第28条规定： ”任何限制他人从事合法职业、贸易或业务的协议，都是无效的。“ 换句话说，只要合约条款限制了员工离职后的工作自由，就属于”限制交易（Restraint of Trade） “，通常不可执行。 📜 法院的立场 无论限制是三个月、半年还是一年；无论限制范围是全国还是一个城市， 只要条款影响了员工谋生的权利，法院通常都会判定无效。 简单来说：员工离职后想去哪里工作，是他们的自由，公司不能用合约把公司”锁住“。 🧩 那公司还能怎样合法保护自己？ 虽然不能用竞业条款”锁住“员工，但企业仍有多种合法方式来保障利益： 1️⃣ 保密条款（Confidentiality Clause）保护客户资料、商业机密和内部信息，避免重要信息流入竞争对手手中。 2️⃣ 禁止挖角条款（Non-Solicitation Clause）规定员工离职后的一段（通常6-12个月）不得主动挖走客户或同事。 3️⃣ 员工留任策略（Retention Strategy)与其限制员工，不如打造一个让人想留下来的环境。提供成长机会、奖励制度与正向文化，才是长久之计。 4️⃣ 培训协议 / 培训债务（Employment Training Bond）若员工在约定的服务期内提前离职，可以要求员工支付一定金额作为赔偿金，合理保护公司的培训投资。 ✅ 总结 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
买 iPhone 17 可以扣税吗？三种情境一次看懂
每次 Apple 推出新一代 iPhone，比如大家都在关注的 iPhone 17，除了性能和价格，很多人第一时间都会问同一个问题： 👉 买 iPhone 可以扣税吗？ 答案是：可以，但前提是你必须符合税务规定。 并不是“买了就一定能扣”，而是要看用途、身份，以及申报方式。 下面整理了 3 种最常见的情境，清楚告诉你哪些能扣、哪些不能扣，避免报错税、被追税。 情境一：自用（Personal Use） 如果你是以个人名义购买 iPhone 17，而且是用来日常生活或学习用途，那么可以考虑申报—— ✅ 可申报项目 ⚠ 重要条件 ❌ 不可申报 📌重点提醒： Lifestyle Tax Relief 是“个人用途”减免，一旦涉及赚钱或公司使用，就不符合条件。 情境二：公司用途（Business Use） 如果 iPhone 17 是公司购买，用于员工工作或业务用途，那么就不走个人减免，而是走公司税务。 ✅ 可扣方式 ⚠ 注意事项 📌适合谁？ 情景三：员工福利（Employee Benefit / BIK) 很多人不知道，其实公司送员工手机，在某些条件下是免税福利（Exempt BIK）。 ✅ 可以免税 & 扣税的情况 ✅ 其他可扣税项目（视情况） ❌ […]
续聘退休员工，这些合约细节不能忽视！
一则最新工业法庭案例，揭示了雇主在续聘退休员工时可能面临的风险，以及应遵守的关键原则。 案件背景 案件涉及一民长期任职的员工，自1993年起在公司工作，并担任多个管理职务。2011年他年满55岁依法退休，但公司随后与他签订固定期限合约，让他继续工作。2012年国家法定退休年龄提高至60岁，他因此继续任职至2026年。之后，公司在重组期间再次聘用他为集团副总执行长（Deputy Group CEO) ，任期自2020年4月17日至2022年4月30日。 随着合约将于2022年4月底届满，他提出续约申请，但公司决定不再续签。他随后向工业法庭提出不当解雇申诉。 法庭裁决 工业法庭裁定，2020年签订的固定期限合约真实且合法，其到期不构成解雇。主要理由包括： 雇主的重要启示 总结 此案提醒雇主处理退休员工续聘时，应确保合约条款清晰、文件齐全、执行一致，以降低潜在法律风险。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
一句“你可能被解雇”，会构成逼迫离职吗？
在进行纪律调查期间，雇主有权暂停员工的职务。此过程中，雇主也可以向员工说明可能的后果，包括被解雇的可能性。但这样的说明，是否会构成威胁或逼迫员工辞职呢？ 案件背景 一名财务经理因收到同事的投诉，涉及职场霸凌、骚扰及恐吓行为，公司决定对其进行调查。 “若因严重不当行为被解雇，将即时终止合约，三个月通知金将不予支付，仅可领取病假及年假余额。” 法庭裁决 工业法庭裁定，该员工的辞职属于自愿行为，理由包括： 法院总结： “…员工选择辞职，而非在调查或纪律程序中为自己辩护。这是员工自己的选择，他必须承担后果。 重点启示 总结：员工辞职的意愿核心在于自身选择，而非雇主单纯说明事实或潜在后果。雇主在处理纪律调查时，只要沟通中性、客观，就能有效降低法律风险。 🚀 欢迎加入我们的社群群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
马来西亚竞争法的基础：每位企业老板与公司董事都必须了解的重点
本文旨在为企业老板与公司董事提供马来西亚竞争法的基础认知，协助企业在合规的前提下做出正确的商业决策。 在竞争激烈的商业环境中，企业自然希望扩大营收、提升市场优势。然而，这些商业目标必须与竞争法的合规要求取得平衡。竞争法的存在，正是为了确保公平交易、维持市场竞争秩序，并打造一个公平的营商环境。从长远来看，公平竞争不仅保护消费者，也保障企业的可持续发展。 《2010年竞争法令》（Competition Act 2010， “本法令”）是马来西亚规范市场竞争的主要法律，由马来西亚竞争委员会（MyCC）负责执行，并对违规行为施加严厉的处罚。 竞争法的适用范围：哪些企业会受影响？ 根据本法令第3条，本法令适用于： 重点提醒：凡是涉及商品或服务的生产、分销或供应，并以经济利益为目的的商业活动，无论是本地或海外交易，只要影响马来西亚市场，都可能受到本法令的监管。 两大核心禁止行为：企业“不能做什么”？ 为了促进公平竞争、保护消费者及维护市场秩序，本法令主要禁止以下两类反竞争行为。 一、反竞争协议（第4条） 本法令禁止任何协议、安排或行为（不论是书面或口头），只要其目的或效果是实质性地阻碍、限制或扭曲马来西亚任何市场的竞争。 此类协议包括： 常见的违法横向行为（第4(2)条）包括： 常见的违法纵向行为包括： “显著性”测试与安全港机制 并非所有协议都会自动违法。即使协议不属于第4(2)条所列的情形，MyCC 仍会评估其是否对市场造成显著的反竞争影响。 若市场份额处于以下“安全港”范围内，通常较不容易被视为违法： 二、滥用市场支配地位（第10条） 第10条针对在相关市场中拥有支配地位的企业，若其滥用该地位并损害市场竞争，即构成违法。 “市场支配地位”通常指企业拥有足够的市场力量，能够在不受竞争者、供应商或客户制约的情况下独立行事。 常见的滥用行为包括（第10(2)条）： 重点提醒：拥有市场支配地位本身并不违法，但滥用该地位才是违法行为。 不适用的情况（豁免范围） 本法令不适用于以下活动： 违规后果：处罚有多严重？ 若违反第4条或第10条，企业最高可被罚款相当于违规期间全球营业额的10%，并可能被要求停止违规行为或调整商业模式。 若涉及妨碍调查或不遵守 MyCC 指示，公司可被罚款最高 RM5,000,000，董事亦可能承担个人法律责任。 即将实施的新制度：并购管制框架 MyCC 于2022年提出并购管制制度，旨在防止可能严重削弱市场竞争的并购行为。该制度预计将在2025年提呈国会，一旦落实，将进一步加强 MyCC 的执法与调查权力。 企业合规重点总结 企业应定期检视自身合约与商业操作，特别是定价机制、市场分配及独家安排。即使是非正式或口头协议，也可能构成法律风险。 同时，企业应留意自身市场份额是否落在安全港范围内，并避免任何可能被视为滥用市场支配地位的行为，以确保长期合规与稳健发展。 🚀 欢迎加入我们的社群群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
上班打瞌睡，会被开除吗？
上班睡觉确实属于违纪行为，但不代表一定要被开除。法院在判断时，会考虑“处分是否过重”，尤其在以下情况： 在 Mohd Fauzi Mohd Shariff v. Bank Islam Malaysia Berhad 一案中，法院就审理了员工上班睡觉是否该被开除的问题。 案件背景 申诉人是银行分行经理。 银行指控他在2020年10月至2021年4月共11次在办公室睡觉，有些是在早会后，有些在午餐时间。银行还提供了照片作为证据。 申诉人解释，他患有睡眠呼吸暂停症，会导致短暂“微睡眠”，并且每次都很短，没有影响分行运作，分行业绩也一直达标。 内部调查认定他违纪，并以“在工作时睡觉”为由开除他。申诉人随后向工业法庭提起申诉，主张无正当理由解雇。 工业法庭裁决 法院确认，申诉人确实在工作时睡觉，属于违纪行为。但直接开除过于严厉。 法院指出，解雇通常只适用于严重违纪，例如盗窃、欺诈或暴力行为，这类行为会破坏雇佣关系的基础。 法院考虑的减轻因素包括： 银行的HR政策允许采取较轻处分，例如：降职、延迟加薪或警告信。法院认为开除属于“不必要重罚。” 赔偿与责任 法院没有要求复制，因为申诉人已经接近退休，且职位已被他人接替。法院判决支付拖欠工资和赔偿金，作为复制替代。 同时，法院认为申诉人也有责任。他作为经理，本应更早就医处理健康问题。因此，赔偿金被减少50%。 关键点总结 欢迎加入我们的社群群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司需要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055