免息贷款也会被征税？马来西亚企业必须注意的转让定价风险
在关联公司之间提供资金支持是一种非常常见的商业做法。例如控股公司向子公司提供贷款或垫款，以支持业务运营或扩张。 但关键问题是：👉 公司真的可以提供免息贷款而没有任何税务后果吗？ 从转让定价角度来看，这类安排可能会受到马来西亚税务机关（LHDN）的审查，并依据《1967年所得税法令》第140A条进行调整。 案例背景 （本文仅用于说明目的，所有事实已进行概括及匿名处理，以保护机密信息。所有客户资料均依据专业标准视为机密资料（P&C）。） 在本案例中，一家纳税人（控股公司）在 YA 2020 至 YA 2024 期间，向另一家公司提供了大概免息贷款及垫款，总额约 RM29 million。 该借款公司由同一名董事拥有或具有控制/影响力，因此两家公司被视为存在关联关系。 在税务稽查过程中，税务机关认为该贷款需符合转让定价的独立交易原则（Arm’s Length Principle）。 税务调查结果 经过 YA 2020 至 YA 2024 的税务审计后，税务机关认定： 👉该免息贷款不符合独立交易原则 因此，税务句根据市场贷款利率（BLR）计算”推定利息收入（Deemed Interest Income） “。 案例财务影响表 课税年 (YA) 贷款余额 (RM) 平均年利率 推定利息 (RM) 附加税 (RM) 罚款/附加费 2020 29,000,000 5.29% 1,534,100.00 368,184.00 55,227.60（2021年前罚款） 2021 26,000,000 5.03% 1,307,800.00 313,872.00 65,390.00（5%附加费） […]
2026年马来西亚打工人必知 SOCSO 新政策
SOCSO 到底是什么？ 在马来西亚，几乎每个打工人都会被口 SOCSO (PERKESO)。 SOCSO 是强制性社会保障制度并由政府机构 Social Security Organization 管理。 两大保障 SOCSO 是储蓄还是投资？ = 两者都不是❗ 它是政府设立的社会安全网 当你失去工作能力时，它可以替你提供收入。 SOCSO 小知识💡 6月新政策 政府推出新政策：SKIM LINDUNG 24 JAM 2026年6月后： ✅ 需额外缴付新保费✅ 自动生效，必须缴纳✅ 系统将自动扣除新费率✅ 同时享有24小时保障 **这项2小时保障是员工自己付钱 新政策最大变化👇 以前SOCSO 现在24小时保障 费用将分阶段逐步增加 24小时保障费用（由员工承担） 项目 传统 SOCSO 24小时保障 是否强制 ✅ ✅ 谁付钱 员工 + 公司 员工自己 费率 约2.25%（双方分担） +0.75% -> 1.25% 保障范围 […]
LHDN e-Ansuran：线上分期缴纳所得税
如果你在 Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia（LHDN）仍有未清的所得税余额或欠税？好消息！符合条件的纳税人现在可以通过 MyTax portal 的 e-Ansuran 系统，在线申请以分期方式缴清未偿还的所得税。 e-Ansuran 由 LHDN 推出，让纳税人无需亲临税务局分行，即可完成初步申请，更轻松管理未缴税款。 什么是 e-Ansuran？ e-Ansuran 是一个在线分期申请系统，允许纳税人申请将未缴清的所得税余额或欠税分期偿还。 申请可通过 MyTax 官方平台进行，流程更简化，具备以下特点： 谁可以申请？ 符合以下条件的纳税人可申请 e-Ansuran： 重要事项须知 申请前请注意以下事项： 如何申请 e-Ansuran？ 你可以通过 MyTax 平台，按照以下步骤申请： 为什么这对纳税人很重要？ e-Ansuran 为纳税人提供更灵活、便捷的缴税方式，尤其适合无法一次性清还全部欠款的人士。通过分期付款，纳税人可以符合 LHDN 规定的前提下，更好地管理现金流。 如果目前有未清的所得税，e-Ansuran 能帮助你以更可负担的方式逐步偿还。不过，纳税人应确保了解还款时间表，并遵守已批准的分期条款，以避免进一步的税务问题。 需要协助审查公司税务合规事项？Boss Boleh 随时为你提供专业协助。 资料来源： LHDN 通过 MyTax 发布的 e-Ansuran 信息（截至 2025 年 6 月 30 日）。 […]
搞错身份，直接30%税率！税务居民 vs 非税务居民你分得清吗？
同样赚 RM100看，为什么他被抽 19% 税率，可是你要被抽 30% 税率？ 差距就在于马来西亚所得税法令的核心条纹：Section 7（税务居民身份） 很多经常出国做生意、或者刚来马来西亚的外籍人士，最容易掉进这个坑。 在 LHDN 眼里，决定你是不是“自己人”的，不是你的国籍，而是你在马来西亚待了多少天！ 税务居民 vs 非税务居民的区别 特点 税务居民 (Tax Resident) 非税务居民 (Non-tax Resident) 税率 依据 0%-30% 税率来征税 按 30% 的固定税率 征税 税务减免 (Personal Relief) 可以享有个人税务减免，例如保险减免、父母医疗费减免、孩子减免等等 无法享有任何个人税务减免 Section 7(1)(a)：182 天规则 成为税务居民的条件： 在一个基准年（Basic Year）内在大马停留 182天或以上 例子： Section 7(1)(b)：连接性规则 成为税务居民的条件: 👉个人在当年居住天数不足182天，但其居留间与相邻年度（上一年或下一年）的182天连续居住期互相衔接 情况 1： 情况 2： 暂时离境的情况 即使在连续居住期间离开马来西亚，只要属于以下原因，依然视为“连续”： Section7(1)(c)：90天规则 成为税务居民的条件： […]
员工长期生病，老板可以解雇他吗？
一个很真实的情况： 小陈因为健康问题请了几个月的病假。当他准备回到公司时，HR却安排了一次“医疗评估”。 几周后，他被通知： “公司决定解雇他” 他很震惊，也很不甘心：「我只是生病，为什么会被解雇？」 但现实是—— 公司可基于员工的健康或医疗原因终止其雇佣关系，关键不是因为你生病，而是因为你是否还能继续履行工作职责。 公司在做这个决定时，通常需要评估5个关键因素👇 5. 医学专业意见🧠 ✅ 医生对该员工目前的身体状况有何评估？✅ 该医疗状况是否会对他人构成健康或安全风险？✅ 该员工是否仍适合继续担任其现有职位？ 一个很多人不知道的重点： 法律真正看的，不只是“员工有没有生病”，而是—— 👉 员工的工作能力，是否已经持续受到影响。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
SSM提醒：店面没展示注册Sijil，最高罚款RM2000！
大马公司委员会（SSM）提醒所有商家，必须在营业场所显眼处公开展示商业注册证书（Sijil Perakuan Pendaftaran Perniagaan），否则可面对罚款、监禁，甚至两者兼施。 SSM通过社交媒体发文指出，每一家商业单位都应展示商业注册证明，以显示有关业务属于合法注册经营，同时也能提升顾客对商家的信任度。 该机构强调，依据《1956年商业注册法令》（Business Registration Act 1956，Act 197），任何商家若未展示商业注册证书，可被罚款最高2000令吉，或监禁最长6个月，或两者兼施。 SSM也借此呼吁商家遵守条例，避免因小失大。 贴文写道：“别忘了，从今天开始展示你的营业态度（Show off your attitude today）！” 有关提醒也引起不少网民关注，认为许多小商贩、路边摊及微型企业业者，至今仍不了解展示SSM注册证书属于法定义务。 SSM强调，商业注册不仅是合法经营的重要证明，也有助于增强消费者信心，尤其在网络诈骗及非法商业活动日益增加的情况下，公开展示注册证书可让消费者更安心消费。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
马来西亚员工的有薪病假，一定要懂的关键细节！
马来西亚员工的有薪病假：法律权益与解析 在马来西亚，有薪病假是员工的重要劳动权益之一，受《1955年雇佣法令》（Employment Act 1955）第60F条的保护。这项法律为符合条件的员工提供了因病休假时的经济保障，主要适用于西马、沙巴和砂拉越的月薪低于特定门槛（截至2023年为2,000令吉）的非管理类员工。本文将详细探讨有薪病假的法定规定、享受条件，以及是否需要按比例分配的常见疑问。 其实，病假主要分为以下两种： 第一种：门诊病假（Outpatient Sick Leave） 最常见的病假类型： 只要员工向合规医生求诊，并获得有效MC，就可以申请门诊病假。 门诊病假的法定天数 根据《雇佣法令》第60F(1)条，员工每年可享有的门诊病假天数取决于在同一雇主下的服务年限，具体如下： ◽ 服务不满2年：每年14天； ◽ 服务满2年至不满5年：每年18天； ◽ 服务5年及以上：每年22天。 第二种：住院病假（Hospitalisation Leave） 很多员工以为： 👉一定要真的住院，才算住院假。 但实际上： 如果医生判断员工的情况需要住院治疗，或等同住院护理的情况。即使员工没有真正住院，在医生的批准下仍可能符合住院假的条件。 而住院病假的天数：最高可达60天（包括周末，公共假期） 这一点，也是很多公司最容易误解的地方。 重点是，住院假并不是可以随意使用的。 如果医生没有发出住院相关证明，只是普通MC，那仍然属于门诊病假。 享受有薪病假的条件 要合法享受有薪病假，员工需遵守第60F(2)条的要求： 雇主有义务支付病假期间的全额工资，且不得因员工使用病假而进行惩罚。但若怀疑病假真实性，雇主可要求员工接受公司指定医生的检查。 病假是否需要按比例分配？ 一个常见问题是：如果员工工作不满一年（例如仅3个月），有薪病假天数是否需要按比例分配（prorated）？根据《雇佣法令》第60F条，答案是否定的。法律未明确要求病假按工作月份比例计算，这与年假（第60E条，需按比例分配）不同。病假是基于服务年限的固定权益，即使员工入职时间不足一年，仍可享有完整的法定病假天数。 例如，一名2026年1月1日入职的员工，到3月31日仅工作3个月。若其服务年限不满2年，生病时仍可享受完整的14天有薪病假，而无需按比例缩减为3.5天。这一设计确保员工在入职初期也能获得健康保障。试用期员工同样适用此权益，除非公司合同明确限制。 法律与实际应用的平衡 尽管《雇佣法令》第60F条为员工提供了清晰保障，但在实际中仍有一些注意事项： 近年来，如新冠疫情期间，一些企业主动增加病假天数或提供隔离津贴，反映了对员工健康保障的更高关注。 结论 根据马来西亚《1955年雇佣法令》第60F条，员工的门诊病假天数由服务年限决定：14天（不满2年）、18天（2至5年）或22天（5年以上），加上可能的60天住院假。病假无需按比例分配，即使员工只工作3个月，也可享有完整的14天权益（若服务不满2年）。建议员工和雇主仔细查阅雇佣合同或公司政策，并在必要时咨询劳工部门（如 Jabatan Tenaga Kerja），以确保权益落实并平衡双方需求。这一制度不仅保障了员工的健康，也体现了马来西亚劳动法对劳动者的关怀。 想了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
老板注意：付 Agent 佣金忘了扣 2%？可能被罚款 + 费用不能扣税！
在企业经营过程中，支付 Agent 佣金是非常常见的操作，尤其是涉及销售代理、介绍客户或业务推广时。 但很多老板不知道的是——一笔看似普通的佣金支付，如果处理不当，可能直接引发税务风险。 CP58 里需填写2%预扣税 谁需要被扣2%预扣税？ 支付方：任何支付佣金或奖励金的公司（Company） 接收方：马来西亚税务居民需要付2%预扣税（仅限获取佣金的个人包括代理商/经销商/分销商） 注意： 2% 预扣税的门栏 条件 1：看的是“去年”佣金的总额（总额需超过RM100,000） 条件 2：现金佣金+非现金福利（例如公司送的手机/奖励旅行等等） 例子：2025年拿了 RM80k 佣金 + RM30k 的欧洲旅行=RM110k 那么2026年的每一笔现金佣金都要被扣 2% 预扣税。 雇主没付2%预扣税会有什么后果？ 2%预扣税会加重Agent的负担？！ 2% 预扣税和 PCB 是一样的道理，它只是“预付”的概念； 报税时，2%预扣税可以用以抵消最终税额。 Agent 收取多家公司的佣金，2%怎么扣？ 正确概念：RM100k 的门槛是按每一个支付佣金的公司分开计算，不需要合并计算。 2%预扣税缴付的截至日期 答案：截止日期为支付佣金后次月最后一天 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
2025年马来西亚个人所得税减免攻略
每一年，纳税人都有机会通过合法的税务减免，大幅降低应缴税额。2025课税年，马来西亚政府再度扩大多项减免范围，涵盖医疗、教育、生活方式乃至电动车设备。只要提前了解、妥善规划，每位纳税人都有望节省数千令吉的税款。本文将逐一拆解各项主要减免项目，助你掌握省税先机。 一、个人基本减免 每位纳税人均可享有RM9,000的个人税务基本减免，这是报税的起点。若纳税人本身为残疾人士，则可额外获得RM7,000的附加减免，显示政府对弱势群体的关怀。 在个人技能提升方面，通过受认证课程进行自我技能深造，可申报高达RM7,000的减免；而参与受认证的自我技能提升短课程，则可额外申报RM2,000，鼓励国民持续进修。 二、父母、祖父母与配偶减免 家庭支出同样可获税务减免的认可。为父母或祖父母支付的医疗费用（涵盖治疗、牙科、看护、体检及疫苗接种），可申报高达RM8,000。 配偶或赡养费方面，可申报RM4,000。若配偶本身为残疾人士，则在夫妻减免之外，还可额外申报RM6,000的特别减免，充分体现对残障家庭的支持。 三、房贷减免——首次置业者的福音 首次购置房产的纳税人可享有房贷利息减免。根据房价高低，减免金额有所差异： 此项减免旨在减轻年轻一代的置业压力，帮助首购族更从容地迈出置业第一步。 四、医疗减免——涵盖范围大幅扩展 医疗减免是2025年度变动最为显著的板块之一，涵盖本人、伴侣及孩子。 值得特别注意的是，全面体检的减免范围今年起扩大至自检医疗设备及费用，纳税人在家自行进行的医疗检测同样可纳入申报范围。 五、优质生活减免——日常开支也能省税 生活方式减免（Lifestyle Relief）合并高达RM2,500，鼓励国民提升生活素质。以下日常开支均可纳入申报范围： 六、运动相关减免 政府积极推广全民运动，体育相关开支可申报高达RM1,000，且范围已扩大至包含父母的体育器材及活动费用，具体包括： 七、孩子相关减免——从托儿到大学全覆盖 为人父母者，可就子女教育与医疗享受多项减免： 建议有意为孩子储蓄教育金的家长，善用 SSPN（国家教育储蓄计划），既可享有最高RM8,000减免，又能为孩子的未来预早规划。 八、保险与法定缴款 保险保费及公积金缴款同样可获税务减免，协助纳税人在保障未来的同时减轻税务负担： 九、设备减免——绿色与无障碍兼顾 顺应绿色转型趋势，2025年度继续提供电动车充电设备减免，最高RM2,500，适用于安装、租赁、购买及租购等各种方式，鼓励更多家庭接轨电动车时代。 与此同时，为残疾人士、配偶、子女或父母购置的基础辅助工具，可申报最高RM6,000的减免，体现对不同需求家庭的全面支持。 每一项减免都是政府给予纳税人的善意回应。善用每一分减免，就是对自己财务健康最务实的负责。 总结：如何最大化税务减免？ 面对如此丰富的减免项目，以下几点建议或许对你有所帮助： 2025年课税年的减免范围较以往更为全面，无论是首次置业者、有孩家庭、残疾人士照护者，还是积极投资健康与技能的个人，都能从中找到切合自身情况的减免项目。把握每一项合法减免，才是理智、负责任的纳税态度。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055
我国80%电力“靠自己”！全球气价再涨也不怕？
马来西亚能源结构在面对全球能源价格波动时，展现出一定的稳定性。Energy Commission Malaysia（能源委员会）指出，目前我国用于发电的天然气中，约有80%来自国内供应，这大大降低了国际市场价格上涨所带来的冲击。 能源委员会首席执行官Siti Safinah Salleh表示，由于我国对本地天然气资源依赖程度较高，即使全球因中东局势紧张导致能源价格上涨，整体影响也不会像依赖进口能源的国家那样严重。 她在布城召开的记者会上指出： “我国发电所使用的大部分天然气来自国内，因此价格上涨的影响相对有限。” 不过，她也提醒，我国并非完全不受影响。目前仍有不到20%的天然气需要依赖进口，主要来自澳洲，因此在一定程度上仍暴露于国际市场波动风险之中。 电力需求持续增长，经济发展成主要驱动力 在电力需求方面，2025年我国用电量持续上升，从2024年的141,738吉瓦时（GWh）增加至143,973吉瓦时。能源委员会指出，这一增长主要受到经济扩张、工业活动增加以及电气化趋势推动。 安全表现改善，但仍需关注特定风险 在能源安全方面，整体表现有所改善。2025年电力事故从49宗下降至42宗，而管道燃气事故更从2宗降至零宗，显示监管与执行力度取得一定成效。 不过，Siti Safinah特别强调，能源委员会的监管范围仅涵盖“燃气分配层面”，并不包括输送层（Transmission）的天然气管道安全。这一点在Putra Heights gas pipeline explosion发生一周年之际尤为重要。 她解释，天然气输送管道的安全监管属于职业安全与卫生局（DOSH）的职责范围，因此相关事故数据仅反映分配系统的安全情况。 电动车充电设备安装隐患引关注 随着电动车普及，能源委员会也对住宅区电动车充电设备的安全问题表示担忧。Siti Safinah指出，目前已有事故与“非合格人员安装”有关。 她强调，虽然政府鼓励电动车发展，但充电设备必须由具备认证资格的专业人士安装，以确保使用安全，避免潜在风险。 呼吁民众节能，应对潜在能源成本压力 面对全球能源价格不确定性，能源委员会呼吁民众采取节能措施，例如减少不必要的用电，以及选购更高能效的电器，以降低电费负担并提升整体能源使用效率。 🚀 欢迎加入我们的 WhatsApp 群组，抢先掌握独家商业趋势与第一手资讯！👇 加入中文群组 加入英文群组 想去了解更多关于开公司的事宜？怎样开公司？开公司要注意什么？欢迎你报名参加我们的线上分享会！ 欲知更多详情， 请Whatsapp给我们吧！ WhatsApp: 018-7678055